Акціонерне товариство "Гідросила"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до окремої фiнансової звiтностi загального призначення Публiчного акцiонерного товариства "Гiдросила" станом на31 грудня 2016 року. Заява про вiдповiднiсть. Керiвництво пiдприємства звертає увагу користувачiв фiнансової звiтностi на наступну особливiсть,притаманну фiнансовiй звiтностi за 2016 рiк - цечетверта фiнансова звiтнiсть по МСФЗ.В 2012 роцi ПАТ "Гiдросила" склало попередню фiнансову звiтнiсть по МСФЗ.Данi попередньої фiнансової звiтностi, складеної в 2012 роцi на основi МСФЗ, використанi в якостi порiвняльних даних для складання повних фiнансових звiтiв по МСФЗ за звiтний перiод 2013 року. Згiдно з вимогами МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" фiнансова звiтнiсть" ПАТ "Гiдросила", маючи iнвестицiї у дочiрнi та асоцiйованi пiдприємства, повинне складати та подавати консолiдовану фiнансову звiтнiсть. Фiнансова звiтнiсть групи повинна складатись iз застосуванням єдиних облiкових полiтик. На даний час у складi групи з 7 економiчних суб'єктiв господарювання тiльки материнське пiдприємство ПАТ "Гiдросила" складає фiнансову звiтнiсть за МСФЗ. Тому ця звiтнiсть єокремою фiнансовою звiтнiстю загального призначення. Концептуальною основою окремої фiнансової звiтностi загального призначення за рiк, що закiнчився 31.12.2016 р., є бухгалтерськi полiтики, що базуються на вимогах МСФЗ, включаючи розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ, i полiтик, якi прийнятi на дату пiдготовки управлiнським персоналом першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2016р., а також обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частинi визначення форми та складу статей фiнансових звiтiв згiдно МСБО РОЗДIЛ 1. IНФОРМАЦIЯ ПРО ПIДПРИЄМСТВО ПАТ "ГIДРОСИЛА". Найменування пiдприємства - Публiчне акцiонерне товариство "Гiдросила"; Код ЕДРПОУ - 05786100; Органiзацiйно-правова форма - акцiонерне товариство; Пiдприємство розташована за адресою: 2506 Кiровоградська обл.,мiсто Кiровоград, вулиця Братиславська, будинок 5. Пiдприємство зареєстровано Виконавчим комiтетом Кiровоградської мiської ради 13 березня 1992 року, номер свiдоцтва про державну реєстрацiю 1 444 120 0000 000425; Основний вид дiяльностi за КВЕД-2010- 28.12 - Виробництво гiдравлiчного та пневматичного устаткування. Власником пiдприємства є акцiонери, юридичнi та фiзичнi особи, що утримують 1 000 000 000 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,05 грн. кожна. Юридична особа ПрАТ "Гiдросила Груп" утримує акцiї, що складає 99,12 % статутного капiталу пiдприємства. Основною метою ПАТ "Гiдросила" - є здiйснення пiдприємницької дiяльностi для одержання прибутку в iнтересах акцiонерiв, покращення добробуту акцiонерiв у виглядi зростання ринкової вартостi акцiй, отримання акцiонерами дивiдендiв, а також задоволення потреб пiдприємств всiх форм власностi та громадян в продукцiї та послугах шляхом здiйснення виробничо-господарської дiяльностi. ПАТ "Гiдросила" є юридичною особою, має самостiйний баланс, розрахунковий, валютнi та iншi рахунки в установах банкiв, печатки та штампи зi своїм повним найменуванням та символiкою, фiрмовий бланк, та здiйснює свою дiяльнiсть вiдповiдно до норм чинного законодавства України. Основним видом дiяльностi пiдприємства є виробництво гiдравлiчного устаткування, а саме - виробництво гiдроприводiв та гiдроавтоматики, включаючи шестереннi насоси i мотори типу НШ, насоси низького тиску для коробок змiни дiапазонiв передач тракторiв, а також масляних насосiв. Перспективнi плани розвитку ПАТ "Гiдросила" полягають у збiльшеннi обсягiв виробництва, залученнi нових клiєнтiв, покращеннi якостi продукцiї. ПАТ "Гiдросила" функцiонує в умовах коли економiка України хоч i визнана ринковою, але продовжує демонструвати деякi особливостi, якi бiльшою мiрою властивi економiцi, що розвивається. Такi особливостi характеризуються, але не обмежуються, низьким рiвнем лiквiдностi на ринках капiталу. Стабiльнiсть економiки i вiдповiдно стабiльнiсть дiяльностi пiдприємства залежить в значнiй мiрi вiд полiтики та дiй уряду, спрямованих на реформування адмiнiстративної та правової системи. На українську економiку i вiдповiдно на дiяльнiсть ПАТ "Гiдросила" впливають ринковi коливання та зниження темпiв економiчного розвитку у свiтовiй економiцi. Свiтова фiнансова криза призвела до зниження валового внутрiшнього продукту, нестабiльностi на ринках та ускладнення умов кредитування в Українi. Керiвництво ПАТ "Гiдросила" вважає, що воно вживає усiх не обхiдних заходiв для пiдтримки економiчної стабiльностi в умовах, що склалися. РОЗДIЛ 2. НАЙБIЛЬШ СУТТЄВI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ. Метою облiкової полiтики ПАТ "Гiдросила" є складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), прийнятих Радою з МСФЗ. 2.1. Основа подання iнформацiї При пiдготовцi та поданнi iнформацiї пiдприємство керується МСФЗ та МСБО. Пiдприємство намагається забезпечити , щоб окрема фiнансова звiтнiсть загального призначення складена пiдприємством за МСФЗ, та її промiжна фiнансова звiтнiсть за частину перiоду, охопленого цiєю фiнансовою звiтнiстю, мiстили високоякiсну iнформацiю. Iстотнi оцiнки, думки та припущення пiдприємство робить на основi МСФЗ 1 "Перше засто-сування Мiжнародних Стандартiв фiнансової звiтностi", МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" та iнших МСФЗ та МСБО. Повний комплект окремої фiнансової звiтностiзагального призначення(надалi фiнансової звiтностi) пiдприємства включає: - Звiт про фiнансовий стан на кiнець року, - Звiт про сукупнi доходи за перiод, - Звiт про змiни у власному капiталi за перiод, - Звiт про рух грошових коштiв за перiод, - Примiтки , що мiстять стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснення. Пiдприємство подає з однаковою значимiстю всi фiнансовi звiти даного комплекту фiнансової звiтностi. Пiдприємство встановлює рiвень точностi, використаний при поданнi сум у фiнансових звiтахв розмiрi 1 000 грн. Фiнансова звiтнiсть пiдприємства складається з урахуванням таких двох основоположних припущень: 1. Метод нарахування. Вiдповiдно до цього методу, результати операцiй та iнших подiй визнаються при їх настаннi (а не при отриманнi чи виплатi грошових коштiв або їх еквiвалентiв) i враховуються в тому звiтному перiодi i вiдображаються у фiнансових звiтах тих звiтних перiодiв, в яких вони вiдбулися. 2. Безперервнiсть дiяльностi. При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво ПАТ "Гiдросила" оцiнює спроможнiсть пiдприємства продовжувати свою дiяльнiсть. Фiнансова звiтнiсть складається на основi припущення безперервностi дiяльностi. 2.2. Якiснi характеристики фiнансової звiтностi Фiнансова звiтнiсть ПАТ "Гiдросила" складається з урахуванням таких якiсних характеристик: 1. Доречнiсть. Iнформацiя є доречною, коли вона впливає на економiчнi рiшення користувачiв фiнансової звiтностi, допомагаючи їм оцiнювати минулi, поточнi i майбутнi подiї, пiдтверджувати або коригувати їх минулi оцiнки. 2. Суттєвiсть. Виконання пiдприємством конкретної вимоги будь-якого МСФЗ щодо розкриття iнформацiї не вимагається, якщо вiдповiдна iнформацiя не є суттєвою. Iнформацiя вважається суттєвою, якщо її пропуск або викривлення могли б вплинути на економiчнi рiшення користувачiв, прийнятi на основi фiнансових звiтiв. 3. Правдиве представлення. Iнформацiя правдиво представляє операцiї та iншi подiї. 4. Повнота. Iнформацiя є повною, оскiльки пропуск може зробити її помилковою або дезорiєнтую-чою. 5. Нейтральнiсть. При складаннi звiтностi ПАТ "Гiдросила" вiдсутня упередженiсть у пiдборi або подачi iнформацiї. 6. Свобода вiд помилок. Не повинно бути помилок або пропускiв в описi явища, процесу, використаннi iнформацiї, що подається у звiтностi. 7. Порiвняннiсть фiнансової звiтностi пiдприємства за рiзнi перiоди, а також порiвняннiсть фiнансової звiтностi рiзних пiдприємств. 8. Можливiсть перевiрки. 9. Своєчаснiсть. У разi невиправданої затримки в наданнi iнформацiї вона може втратити свою доречнiсть. 10. Зрозумiлiсть. Iнформацiя повинна бути доступна певним користувачам. 11. Баланс мiж вигодами i витратами. Вигоди, якi надає iнформацiя, повиннi перевищувати витрати на її отримання. 2.3. Елементи фiнансової звiтностi Елементами фiнансової звiтностi є активи, зобов'язання i капiтал. Актив - це ресурс, контрольований ПАТ "Гiдросила"в результатi минулих подiй, вiд якого очiкуються надходження майбутнiх економiчних вигод. Якщо актив не приносить економiчної вигоди, то витрати на його придбання списуються на витрати звiтного перiоду. Майбутня економiчна вигода, яка мiститься в активi, - це можливiсть прямо або опосередковано сприяти надходженню на пiдприємство грошових коштiв та їх еквiвалентiв або скорочення вiдтоку грошових коштiв. Економiчнi вигоди можуть бути отриманi в результатi того, що актив:використовується окремо або у поєднаннi з iншими активами у виробництвi товарiв i послуг, що реалiзуються ПАТ "Гiдросила";обмiнюється на iншi активи;використовується в якостi засобу погашення зобов'язання;розподiляється серед власникiв ПАТ "Гiдросила". Зобов'язання - це заборгованiсть ПАТ "Гiдросила", що виникла в результатi подiй минулих перiодiв, врегулювання якої призведе до вiдтоку ресурсiв, що мiстять економiчнi вигоди. Власний капiтал - це частка в активах ПАТ "Гiдросила , що залишається пiсля вирахування всiх його зобов'язань. 2.4. Справедлива вартiсть Справедлива вартiсть - це сума, за якою можна обмiняти актив або погасити заборгованiсть в операцiї мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами. РОЗДIЛ 3. ПРИНЦИПИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ. 3.1. Функцiональна валюта звiтностi Статтi, якi представленi у фiнансовiй звiтностi ПАТ "Гiдросила", оцiнюються з використанням валюти первинного економiчного середовища, в якому здiйснює дiяльнiсть пiдприємство (функцiональної валюти). Функцiональною валютою ПАТ "Гiдросила" i валютою представлення є гривня. 3.2. Короткострокова i довгострокова класифiкацiя Актив (зобов'язання) класифiкується як короткостроковий, якщо планується його реалiзацiя (погашення), або якщо планується його продаж або використання протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Iншi активи (зобов'язання) класифiкуються як довгостроковi. Фiнансовi iнструменти класифiкуються виходячи з очiкуваного строку їх корисного використання. 3.3. Операцiї в iноземнiй валютi Операцiєю в iноземнiй валютi визнається операцiя, яка виражена в iноземнiй валютi або припускає розрахунок в iноземнiй валютi, у тому числi операцiї, якi пiдприємство проводить при: - придбаннi чи продажi продукцiї, цiни на яку встановленi в iноземнiй валютi; - отриманнi позики або наданнi коштiв, якщо суми, якi пiдлягають виплатi або отриманню, встановленi в iноземнiй валютi. При первiсному визнаннi операцiя в iноземнiй валютi враховується у функцiональнiй валютi iз застосуванням до суми в iноземнiй валютi поточного обмiнного курсу за станом на дату операцiї. На кожну звiтну дату:монетарнi статтi в iноземнiй валютi переводяться за обмiнним курсом на звiтну дату;немонетарнi статтi, якi оцiнюються за первiсною вартiстю в iноземнiй валютi, переводяться за обмiнним курсом валют на дату здiйснення операцiї.Прибутки або збитки вiд курсових рiзниць, що виникають в результатi розрахунку по операцiях i перерахунку монетарних активiв i зобов'язань, деномiнованих в iноземнiй валютi, у функцiональну валюту ПАТ "Гiдросила", включаються до складу фiнансового результату. 3.4. Подiї пiсля звiтної дати Подiї пiсля звiтної дати, якi надають додаткову iнформацiю про фiнансовий стан ПАТ "Гiдросила" на звiтну дату (коригуючi подiї), вiдображаються у фiнансовiй звiтностi. Подiї, якi вiдбулися пiсля звiтної дати, якi не є коригуючими подiями, вiдображаються в примiтках до фiнансової звiтностi, якщо вони є суттєвими. 3.5 Умовнi активи i зобов'язання Для забезпечення повноти iнформацiї про фiнансове становище пiдприємства у користувачiв фiнансової звiтностi, ПАТ "Гiдросила" розкриває у фiнансовiй звiтностi умовнi активи i умовнi зобов'язання. Умовне зобов'язання - це:можливе зобов'язання, яке виникає внаслiдок минулих подiй i iснування якого пiдтвердиться лише пiсля того, як вiдбудеться або не вiдбудеться одна чи кiлька невизначених майбутнiх подiй, не повнiстю контрольованих ПАТ "Гiдросила".Отже, умовне зобов'язання - це зобов'язання, яке не вiдповiдає або визначенню зобов'язання, або критерiям його визнання. Умовнi зобов'язання не визнаються у звiтностi. Iнформацiя про умовнi зобов'язання на кiнець звiтного перiоду розкривається в примiтках до фiнансової звiтностi. Умовний актив - можливий актив, який виникає внаслiдок минулих подiй i iснування якого пiдтвердиться лише пiсля того, як вiдбудеться або не вiдбудеться одна чи кiлька невизначених майбутнiх подiй, не повнiстю контрольованих ПАТ "Гiдросила". 3.6. Вiдображення змiн в облiковiй полiтицi Змiни в облiкову полiтику ПАТ "Гiдросила" можуть бути внесенi в наступних випадках: змiненi вимоги МСФЗ або їх iнтерпретацiй; змiни в облiковiй полiтицi дозволять вiдображати фiнансовий стан пiдприємства, результати його дiяльностi та рух грошових коштiв бiльш достовiрно. На протязi звiтного перiоду облiкова полiтика залишалася незмiнною. РОЗДIЛ 4. ОБЛIК АКТИВIВ 4.1. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи визнаються та iдентифiкуються у вiдповiдностi до МСБО 38 "Нематерiальнi активи". Нематерiальнi активи придбанi або створенi пiдприємством зараховуються на баланс за собiвартiс-тю у вiдповiдностi до МСБО 38 "Нематерiальнi активи". Пiсля первiсного визнання, пiдприємство оцiнює нематерiальний актив за моделлю "собiвартостi", це модель, коли нематерiальнi активи вiдображаються за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї або будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Нематерiальнi активи ПАТ "Гiдросила" представленi: " правами на знаки для товарiв i послуг; " правами на об'єкти промислової власностi; " iншими нематерiальними активами. Iнвентаризацiя нематерiальних активiв проводиться раз на рiк обов'язково перед складанням рiчної фiнансової звiтностi. ПАТ "Гiдросила" застосовує прямолiнiйний метод амортизацiї нематерiальних активiв.Амортизацiя нараховується з того моменту, коли цей актив стає доступним для використання, тобто коли його мiсце розташування i стан забезпечують можливiсть його використання.При розрахунку вартостi, яка амортизується залишкова вартiсть нематерiального активу з визначеним строком корисного використання дорiвнює нулю.Метод нарахування амортизацiї нематерiального активу з визначеним строком корисного використання може переглядатися в кiнцi кожного фiнансового року. 4.2. Основнi засоби Пiдприємство облiковує основнi засоби у вiдповiдностi до МСБО 16 "Основнi засоби". 4.2.1. Оцiнка та визнання основних засобiв. Основними засобами визнаються матерiальнi активи, якi: " утримуються пiдприємством для використання у виробництвi або постачаннi товарiв чи наданнi послуг для надання в оренду або для адмiнiстративних цiлей; " використовуватимуть, за очiкуванням, протягом бiльше одного року; Основнi засоби на ПАТ "Гiдросила" вiдображаються за собiвартiстю (первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi). Пiдприємствоне встановлює лiквiдацiйну вартiсть основних засобiв. Собiвартiсть основних засобiв складається з: - цiни його придбання, включаючи iмпортнi мита та невiдшкодовуваннi податки на придбання пiсля вирахування торговельних знижок та цiнових знижок; - будь-яких витрат, якi безпосередньо пов'язанi з доставкою активу до мiсця розташування та приведення його в стан, необхiдний для експлуатацiї у спосiб, визначений управлiньським персоналом ПАТ "Гiдросила". - витрат на виплату вiдсоткiв за кредит, у разi якщо квалiфiкацiйний актив будується (створюється) за допомогою залучення кредитiв. Квалiфiкований актив - це актив, який потребує суттєвого перiоду (бiльше 6 мiсяцiв) для пiдготовки його до використання за призначенням чи для реалiзацiї. Витрати, що сприяють збiльшенню майбутнiх економiчних вигод, первiсно очiкуваних вiд використання об'єкта, та пов'язанi з полiпшенням виробничих якостей об'єкта основних засобiв, пiдлягають капiталiзацiї (наприклад, капiтальний ремонт, модернiзацiя, реконструкцiя об'єкта). ПАТ "Гiдросила" не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування об'єкта i поточний ремонт. Цi витрати визнаються в мiру їх виникнення. Витрати на щоденне обслуговування i поточний ремонт складаються, в основному, з витрат на:оплату працi робiтникiв, якi обслуговують об'єкт, придбання витратних матерiалiв, незначнi деталi, придбання послуг стороннiх пiдприємств. Запаснi частини та допомiжне обладнання вiдображаються як запаси та визнаються в прибутку або збитку в процесi їхнього споживання. Однак основнi запаснi частини та резервне обладнання розглядаються як основнi засоби, якщо пiдприємство очiкує, що буде використовувати їх протягом бiльше одного перiоду. Так само, якщо запаснi частини та допомiжне обладнання можуть використовуватися тiльки у зв'язку з об'єктом основних засобiв, вони враховуються як основнi засоби. Основнi засоби ПАТ "Гiдросила" представленi в основному наступними класами: " земельнi дiлянки; " будинки i споруди; " машини та обладнання; " транспортнi засоби; " iнструменти, прилади та iнвентар. 4.2.2.Припинення визнання основних засобiв. Припинення визнання основних засобiв вiдбувається пiсля їх вибуття або в тих випадках, коли подальше використання активу, як очiкується, не принесе економiчних вигод.Доходи або витрати, що виникають у зв'язку з вибуттям об'єкта основних засобiв, визначаються як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття, якщо такi є, i балансовою вартiстю об'єкта. 4.2.3 Амортизацiя основних засобiв. Амортизацiя - це систематичний розподiл суми активу, що амортизується, протягом строку його корисної експлуатацiї. Строк корисного використання активу визначається з точки зору передбачуваної корисностi активу для ПАТ "Гiдросила". Таким чином, строк корисного використання активу може бути меншим, нiж фiзичний термiн його служби. Строк корисного використання активу може переглядатися в кiнцi кожного звiтного року, якщо первiсна оцiнка виявилася неточною, або пiсля проведених полiпшень основних засобiв. При цьому будь-якi змiни будуть вiдображатися як змiни в облiковiй оцiнцi. ПАТ "Гiдросила" застосовує метод прямолiнiйної амортизацiї основних засобiв. Результатом застосування прямолiнiйного методу амортизацiї є постiйнi вiдрахування протягом строку корисної експлуатацiї. Товариство застосовує 100% амортизацiю по необоротнихактивах, якi визнаються несуттєвими - за вартiстю менше 2500 грн.(з 01.09.2015 менше 6 000 грн.Такiзмiнивнесенiв облiкову полiтику вiдповiдно пiдпункту 14.1.138 пункту 14.1 статтi 14 Податкового кодексу України Закон Українивiд 17.07.2015 року № 655-VIII "Про внесеннязмiн до Податкового кодексу Українищодозменшенняподатковоготиску на платникiвподаткiв"). Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, в якому вiн придатний до експлуатацiї. Пiд час ремонту i технiчного обслуговування активу нарахування амортизацiї не припиняється. Амортизацiю не припиняють, коли актив не використовують або вiн вибуває з активного використання, за винятком випадкiв, коли актив повнiстю амортизований. Метод амортизацiї, застосований до активу, може переглядатися в кiнцi кожного звiтного року i, в разi значної змiни очiкуваного способу отримання майбутнiх економiчних вигод, утiлених в активi, метод може бути змiнений з метою вiдображення такої змiни. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, на яку актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, на яку припиняють визнання активу. 4.2.4.Незавершенi капiтальнi iнвестицiї. Об'єкти, що знаходяться в процесi незавершеного будiвництва чи не введенi в експлуатацiю придбанi основнi засоби, капiталiзуються як окремий елемент основних засобiв. По завершеннi будiвництва чи введеннi в експлуатацiю придбаного основного засобу вартiсть об'єкта переноситься у вiдповiдну категорiї основних засобiв. Амортизацiя на об'єкти незавершених капiтальних iнвестицiй не нараховується. 4.3. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї Пiдприємство облiковує iнвестицiї у вiдповiдностi до МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства". Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї ПАТ "Гiдросила" представленi корпоративними правами пiдприємств. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї ПАТ "Гiдросила" включають iнвестицiї як пов'язаним, так i непов'язаним сторонам, якi пiдприємство має намiр утримувати протягом невизначеного перiоду i якi можуть бути проданi в залежностi вiд вимог лiквiдностi або цiн на акцiї. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї ПАТ "Гiдросила" визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати на проведення операцiї. Справедливою вартiстю при первiсному визнаннi є, як правило, цiна операцiї. Пiдприємство припиняє застосовувати метод участi у капiталi, починаючи з дати, коли вона перестає суттєво впливати на асоцiйоване пiдприємство. Суттєвим впливом пiдприємство вважає володiння 20% або бiльше вiдсотками прав голосу в об'єктi iнвестування. 4.4. Фiнансовi iнструменти Пiдприємство визнає, оцiнює та подає iнформацiю щодо фiнансових iнструментiв у вiдповiдностi до МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" та МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: подання", МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї", МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти". Пiдприємство вважає фiнансовим iнструментом будь-який контракт, який приводить до виникнення фiнансового активу у одного суб'єкта господарювання та фiнансового зобов'язання або iнструменту капiталу, у iншого суб'єкта господарювання. Пiдприємство визнає фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання за собiвартiстю у вiдповiдностi до МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" Пiдприємство визнає фiнансовим активом будь-який актив, що є:грошовими коштами; iнструментом власного капiталу iншого суб`єкта господарювання;контрактним правом отримувати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив та обмiнювати фiнансовi iнструменти;контрактом, розрахунки за яким здiйснюватимуться власними iнструментами капiталу. Пiдприємство створює резерв на погашення сумнiвного фiнансового активу у вiдповiдностi до МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" у разi якщо кориснiсть фiнансового активу зменшується. Балансова вартiсть активу зменшується шляхом застосування рахунку резерву, а сума збитку визнається у прибутках i збитках для всiх знецiнених фiнансових активiв. Фiнансовi активи ПАТ "Гiдросила" представленi грошовими коштами та їх еквiвалентами, депозитами, дебiторською заборгованiстю. Пiдприємство визнає фiнансовим зобов`язанням будь-яке зобов`язання, що є:контрактним зобов`язанням надавати грошовi кошти або iншi фiнансовi активи iншому суб`єкту господарювання або обмiнювати фiнансовi активи та фiнансовi зобов`язання;контрактом, розрахунки за яким здiйснюватимуться власними iнструментами капiталу. Фiнансовi зобов'язання визнаються первiсно за справедливою вартiстю за вирахуванням суми прямих витрат за операцiями. Доходи i витрати, при припиненнi визнання фiнансового зобов'язання, визнаються у складi чистого прибутку або збитку при припиненнi їх визнання. Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку, а чиста сума представленню у звiтi про фiнансовий стан тодi, коли є здiйснене в цей момент юридичне право на взаємозалiк визнаних сум. Припинення визнання фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання вiдбувається у вiдповiдностi до критерiїв МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". 4.4.1. Дебiторська заборгованiсть Визнання дебiторської заборгованостi. Дебiторська заборгованiсть - сума заборгованостi дебiторiв у виглядi грошових коштiв, їх еквiвалентiв та iнших активiв на певну дату. Дебiторська заборгованiсть ПАТ "Гiдросила" представлена: - дебiторською заборгованiстю з торговельних операцiй; - дебiторськоюзаборгованiстю завиданими авансами (передплати); - дебiторською заборгованiстю бюджету; - iншою дебiторської заборгованiстю; За строками погашення дебiторська заборгованiсть класифiкується на: - поточну, яка виникає в ходi нормального операцiйного циклу або стосовно якої є впевненiсть, що вона буде погашена протягом року вiд дати балансу; - довгострокову, тобто заборгованiсть, вiдмiнну вiд поточної, щодо якої є впевненiсть, що вона не буде погашена протягом року вiд дати балансу. Дебiторська заборгованiсть первiсно визнається за справедливою вартiстю плюс витрати на проведення операцiї.

Дебiторська заборгованiсть з торговельних операцiй - сума заборгованостi дебiторiв у виглядi грошових коштiв, їх еквiвалентiв за продукцiю, товари, роботи, послуги на певну дату. Визнання дебiторської заборгованостi за торговими операцiями вiдбувається одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами (передплата) Передплата вiдноситься до категорiї довгострокової, коли товари або послуги, за якi здiйснена передплата, будуть отриманi через один рiк або пiзнiше, або коли передплата вiдноситься до активу, який пiсля первiсного визнання буде вiднесений до категорiї необоротних активiв. Передплата за придбання активiв переноситься на балансову вартiсть активу, коли ПАТ "Гiдросила" отримує контроль над ним i ймовiрно надходження пiдприємству майбутнiх економiчних вигод, пов'язаних з цим активом. Iнша передплата списується на фiнансовий результат при отриманнi товарiв i послуг, до яких вiдноситься передплата. Якщо є свiдчення того, що активи, товари або послуги, до яких вiдноситься передплата, не будуть отриманi, балансова вартiсть передплати зменшується, а вiдповiдний збиток вiд знецiнення вiдноситься на фiнансовий результат. Iнша дебiторська заборгованiсть. Iнша дебiторська заборгованiсть ПАТ "Гiдросила" представлена дебiторською заборгованiстю, що виникла внаслiдок:видачi позик та iнших операцiй, не пов'язаних з реалiзацiєю продукцiї, товарiв, робiт, послуг. Знецiнення дебiторської заборгованостi. В кiнцi кожного звiтного перiоду ПАТ "Гiдросила" оцiнює, чи iснують об'єктивнi свiдчення знецiнення найбiльш суттєвих сум дебiторської заборгованостi в розрiзi контрагентiв, потiм проводить оцiнку на предмет знецiнення загальної суми дебiторської заборгованостi, яка залишилася, з урахуванням даних про термiни її погашення (простроченої дебiторської заборгованостi ). Об'єктивними свiдченнями знецiнення дебiторської заборгованостi є: a) значнi фiнансовi труднощi боржника; b) порушення договору, наприклад, несплата або порушення строкiв платежу процентiв або основної суми боргу; c) надання ПАТ "Гiдросила" боржнику поступок, економiчно або юридично пов'язаних з фiнансовими труднощами позичальника, якi не були б наданi в iншому випадку; d) можливiсть банкрутства або iншого роду фiнансової реорганiзацiї позичальника. Резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi. У випадках, коли iснує об'єктивне свiдчення того, що ПАТ "Гiдросила" не зможе отримати повну суму заборгованостi вiдповiдно до початкових умов, створюється резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi (резерв сумнiвних боргiв). Сума резерву являє собою рiзницю мiж балансовою вартiстю активу та теперiшньою вартiстю майбутнiх грошових потокiв. Поточна вартiсть очiкуваних майбутнiх грошових потокiв дисконтується за первiсною ефективною процентною ставкою за фiнансовим активом. Балансова вартiсть активу зменшується за рахунок вiдповiдного резерву, а сума збитку визнається у складi фiнансового результату. Дебiторська заборгованiсть визнається безнадiйною, якщо iснує впевненiсть у неможливостi її отримання. Коли дебiторська заборгованiсть стає безнадiйною, вона списується за рахунок резерву пiд дебiторську заборгованiсть. Якщо розмiр безнадiйної дебiторської заборгованостi перевищує розмiр резерву сумнiвних боргiв, залишок списується безпосередньо на витрати. Сума списаної безнадiйної дебiторської заборгованостi облiковується на забалансовому рахунку до закiнчення строку позовної давностi, пiсля чого вона знiмається з забалансового облiку. 4.5. Iнвестицiйна нерухомiсть Iнвестицiйним майном визнається нерухомiсть (земля чи будiвля, або частина будiвлi, або i те й iнше), що знаходиться у володiннi власника, але: не для використання у виробництвi або постачаннi товарiв, наданнi послуг, в адмiнiстративних цiлях; а такожне для продажу в ходi звичайної господарської дiяльностi. Iнвестицiйне майно призначене для отримання орендної плати або приросту вартостi капiталу, або того й iншого. Тому, iнвестицiйне майно генерує грошовi потоки в значнiй мiрi незалежно вiд iнших активiв, якими володiє ПАТ "Гiдросила". Дохiд вiд оренди (платежi, одержуванi в рамках операцiйної оренди), вiдносяться на фiнансовий результат рiвномiрно протягом термiну оренди. Первiснi прямi витрати, понесенi ПАТ "Гiдросила" при пiдготовцi i укладеннi договору операцiйної оренди, додаються до балансової вартостi активу, що є предметом оренди, визнаються як витрати протягом строку оренди з використанням тих же принципiв, якi застосовуються до доходiв вiд оренди. Витрати, включаючи витрати на амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати. 4.6.Запаси. Визнання та оцiнка запасiв. Запасами визнаються активи, якi призначенi для виробництва з метою виготовлення та реалiзацiї продукцiї або для продажу протягом звичайного операцiйного циклу. Запаси ПАТ "Гiдросила" пiдроздiляються на наступнi групи: - готова продукцiя, вироблена ПАТ "Гiдросила" з метою продажу; - незавершене виробництво - запаси, що знаходяться на рiзних стадiях виробництва, але ще не пройшли повного виробничого циклу; - сировина i матерiали, необхiднi для виробництва; - товари, придбанi ПАТ "Гiдросила" з метою перепродажу. Пiдприємство визначає собiвартiсть запасiв за формулою середньозваженої собiвартостi. Згiдно з формулою середньозваженої собiвартостi, собiвартiсть кожної одиницi визначається iз середньозваженої собiвартостi подiбних одиниць на початок перiоду та собiвартостi подiбних одиниць, що були придбанi або виробленi протягом перiоду. Коли запаси реалiзованi, їхня балансова вартiсть визнається витратами перiоду, в якому визнається вiдповiдний дохiд. Сума списання вартостi запасiв до їх чистої вартостi реалiзацiї та втрати запасiв визнаються пiдприємством витратами перiоду, в якому вiдбулося списання або втрата. У разi коли запаси розподiляються на iнший актив (як компонент основного засобу), вони визнаються витратами протягом строку корисної експлуатацiї цього активу. Оцiнка виробничих запасiв на звiтну дату здiйснюється за меншою з таких величин: собiвартостi i чистої вартостi реалiзацiї. ПАТ "Гiдросила" використовує один i той же спосiб розрахунку собiвартостi для всiх запасiв, що мають однаковий характер i спосiб використання пiдприємством. 4.7. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошi в касi, грошовi кошти на банкiвських рахунках та iншi короткостроковi депозити з початковим строком розмiщення до трьох мiсяцiв. Суми, використання яких обмежено, виключаються зi складу грошових коштiв та їх еквiвалентiв. Суми, обмеження щодо яких не дозволяють обмiняти їх або використати для розрахунку за зобов'язаннями протягом, щонайменше, дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтної дати, включаються до складу iнших необоротних активiв. РОЗДIЛ 5. ОБЛIК ЗОБОВ'ЯЗАНЬ 5.1. Фiнансовi зобов'язання Фiнансовi зобов'язання ПАТ "Гiдросила" представленi кредиторською заборгованiстю по торговельних операцiях, векселями до оплати, кредитами, позиками, iншою заборгованiстю. Кредиторська заборгованiсть за торговими операцiями - сума заборгованостi (у виглядi грошових коштiв та їх еквiвалентiв) ПАТ "Гiдросила" на певну дату. Первiсне визнання. Фiнансовi зобов'язання визнаються тiльки коли ПАТ "Гiдросила" стає стороною за договором щодо даного фiнансового iнструменту. Фiнансовi зобов'язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю мiнус витрати на проведення операцiї.Справедливою вартiстю при первiсному визнаннi є, як правило, цiна операцiї. Припинення визнання фiнансових зобов'язань. ПАТ "Гiдросила" припиняє визнавати фiнансове зобов'язання коли воно погашене, анульоване або строк його дiї закiнчився. Рiзниця мiж балансовою вартiстю фiнансового зобов'язання та сумою компенсацiї визнається в прибутку або збитку. Взаємозалiк фiнансових iнструментiв. Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку, а чиста сума - вiдображенню в звiтностi тодi i тiльки тодi, коли iснує юридичне право на взаємозалiк визнаних сум, а також намiр здiйснити розрахунки на нетто-основi, або реалiзувати активи i одночасно з цим погасити зобов'язання. 5.2. Передплати отриманi Передплати отриманi визнаються за первiсно отриманими сумами. 5.3. Виплати працiвникам До цiєї категорiї вiдносяться будь-якi виплати персоналу, якi ПАТ "Гiдросила" планує здiйснити в найближчi 12 мiсяцiв. До таких виплат, зокрема, вiдносяться: - основна та додаткова зарплата, - заохочувальнi виплати (премiї за результатами працi); - оплата вiдпусток (у т. ч. i вiдпусток за хворобою в частинi, оплачуваної за рахунок роботодавця);iншi виплати, негрошовi виплати (наприклад: здешевлення вартостi наданих послуг) Всi цi виплати вважаються короткостроковими, якщо вони виплачуються на регулярнiй основi або плануються до виплати не пiзнiше 12 мiсяцiв вiд дати балансу. Зобов'язання за короткостроковими виплатами не дисконтуються, тобто їх оцiнка (крiм випадкiв iндексацiї з причини затримки) не переглядається. У балансi вiдображаються поточнi зобов'язання за всiма видами поточних виплат, що не пiдлягають накопиченню. 5.4. Забезпечення за зобов'язаннями та платежами Забезпечення (резерв) - це зобов'язання з невизначеним термiном виконання або зобов'язання невизначеної величини (зобов'язання з визначеним строком виконання i визначенної величини пред-ставляються в звiтностi у виглядi кредиторської заборгованостi). В якостi резервiв визнаються тiльки зобов'язання, що виникають внаслiдок минулих подiй, якi iснують незалежно вiд майбутнiх дiй суб'єкта господарювання (тобто спрямованостi дiяльностi пiдприємства в майбутньому). Резерв визнається у випадках, коли: - у пiдприємства є iснуюче зобов'язання (юридичне або конклюдентне), що виникло в результатi минулої подiї; - представляється вiрогiдним, що для врегулювання зобов'язання здiйснюватиметься вибуття ресурсiв, що мiстять економiчнi вигоди; - можливо привести надiйну розрахункову оцiнку величини зобов'язання. Резерв використовується тiльки на покриття тих витрат, щодо яких цей резерв був спочатку визнаний. У випадках, коли це призведе до забезпечення достовiрностi звiтностi ПАТ "Гiдросила" може визнавати вiдповiднi види резервiв. Наприклад: " резерв пiд збитки по обтяжливих контрактах на всю суму можливих збиткiв; " резерв по гарантiям/гарантiйному ремонту. Сума резерву створюється на пiдставi iсторичних даних про вартiсть гарантiйного обслуговування пiдприємства; " резерв по поверненню проданої продукцiї. За аналогiєю з резервом по гарантiях; " резерв за судовим позовом. Створюється у разi ймовiрностi негативного результату судового позову стосовно пiдприємства; " резерв на оплату вiдпусток спiвробiтникiв. Створюється виходячи з даних про невикористанi вiдпустки спiвробiтникiв i середньої заробiтної плата кожного спiвробiтника. При створеннi резерву пiдприємство повинно провести його надiйну оцiнку. Оцiнка резерву повинна являти собою найкращу оцiнку витрат, необхiдних для виконання iснуючого зобов'язання на звiтну дату. Резерви переглядаються на кiнець кожного звiтного перiоду i при необхiдностi корегуються. РОЗДIЛ6. ОБЛIК ВЛАСНОГО КАПIТАЛУ Простi акцiї класифiкуються як власний капiтал. ПАТ "Гiдросила" може нести рiзнi витрати пiд час випуску або викупу своїх власних акцiй. Такi витрати можуть включати плату за реєстрацiю та iншi збори на здiйснення розпорядчих функцiй, суми, сплаченi професiйним консультантам, витрати на тиражування та iн. Витрати на операцiї з власним капiталом (за вирахуванням податкiв) враховуються як зменшення власного капiталу. Дивiденди. Дивiденди визнаються як зобов'язання i вираховуються з власного капiталу ПАТ "Гiдросила". РОЗДIЛ 7. ОБЛIК ДОХОДIВ 7.1. Визнання доходiв Пiдприємство застосовує МСБО 18 "Дохiд" до облiку доходу, який виникає в результатi таких операцiй i подiй: - продаж товарiв; - надання послуг; - використання активiв пiдприємства iншими сторонами, Пiдприємство оцiнює дохiд за справедливою вартiстю компенсацiї, яка була отримана або пiдлягає отриманню. Дохiд вiд продажу товарiв визнається в разi задоволення всiх наведених далi умов: " пiдприємство передала покупцевi суттєвi ризики i винагороди, пов'язанi з власнiстю на товар; " за пiдприємством не залишається нi подальша участь управлiнського персоналу у формi, яка, як правило, пов'язана з володiнням, нi ефективний контроль за проданими товарами; " суму доходу можна достовiрно оцiнити; " ймовiрно, що до пiдприємства надiйдуть економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю; " витрати, якi були або будуть, понесенi у зв'язку з операцiєю, можна достовiрно оцiнити. Дохiд вiд надання послуг визнається в разi задоволення всiх наведених далi умов: " можна достовiрно оцiнити суму доходу; " є ймовiрнiсть надходження до пiдприємства економiчних вигiд, пов'язаних з операцiєю; " можна достовiрно оцiнити ступiнь завершеностi операцiї на кiнець звiтного перiоду; " можна достовiрно оцiнити витрати, понесенi у зв'язку з операцiєю, та витрати, необхiднi для її завершення. Ступiнь завершеностi операцiї визначається методом огляду виконаної роботи. Пiдприємство класифiкує доходи як : - дохiд вiд звичайної дiяльностi; - прибуток вiд iнших операцiй. Дохiд вiд звичайної дiяльностi є доходом, який виникає в ходi звичайної дiяльностi пiдприємства.Основним видом доходу пiдприємства є дiяльнiсть з виробництва гiдравлiчного та пневматичного устаткування. 7.2. Фiнансовi доходи Фiнансовi доходи включають в себе дивiденди та вiдсотковий дохiд вiд вкладених коштiв, iншi доходи, отриманi вiд фiнансових iнвестицiй, дохiд вiд виникнення фiнансових iнструментiв. Процентнi доходи визнаються по мiрi нарахування з урахуванням ефективної прибутковостi активу. Дивiденди визнаються, коли виникає право ПАТ "Гiдросила" на отримання виплати. 7.3. Iншi доходи До складу iнших доходiв включаються: а) дохiд вiд реалiзацiї iноземної валюти; б) дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв (крiм фiнансових iнвестицiй); в) дохiд вiд реалiзацiї необоротних активiв; г) дохiд вiд операцiйної оренди активiв; д) дохiд вiд операцiйних курсових рiзниць; е) вiдшкодування ранiше списаних активiв; ж) дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi; з) дохiд вiд виконаних замовлень та послуг; i) дохiд вiд реалiзацiї путiвок на базу вiдпочинку "Прибiй" ї) iншi доходи РОЗДIЛ 8. ОБЛIК ВИТРАТ 8.1. Визнання витрат. Витрати - це зменшення економiчних вигод протягом звiтного перiоду, яке вiдбувається у формi вибуття або виснаження активiв або збiльшення зобов'язань, яке призводить до зменшення капiталу, не пов'язаного з виплатами власникам. До складу витрат ПАТ "Гiдросила" вiдносить: 1) Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг). 2) Витрати, якi не включаються до собiвартостi запасiв i визнаються як витрати в перiод виникнення: i) наднормативнi втрати сировини, працi або iнших виробничих витрат; ii) постiйнi загальновиробничi нерозподiленi витрати; iii) адмiнiстративнi витрати; iv) витрати на збут. 3) Фiнансовi витрати: процентнi витрати за позиковими коштами, збитки вiд дострокового погашення кредитiв. 4) Iншi витрати. Надзвичайнi витрати не визнаються. Аналiтичний облiк витрат ПАТ "Гiдросила" веде з використанням рахункiв та субрахункiв класу 9 "Витрати дiяльностi". РОЗДIЛ 9. ОРЕНДА Орендою визнається договiр, згiдно з яким орендодавець передає орендарю право на використання активу протягом узгодженого перiоду часу в обмiн на платiж або ряд платежiв. Операцiйна оренда. Оренда класифiкується як операцiйна, якщо вона не має на метi передачу практично всiх ризикiв та вигод, пов'язаних з володiнням активом. Основнi засоби, придбанi за договором фiнансового лiзингу, амортизуються протягом термiну їх експлуатацiї або строку лiзингу залежно вiд того, який з них менше. РОЗДIЛ 10. ПОДАТКИ 10.1. Податок на прибуток. Пiдприємство у вiдповiдностi до МСБО 12 "Податки на прибуток" визначає облiковий пiдхiд до податкiв на прибуток . Пiдприємство облiковує поточнi та майбутнi податковi наслiдки: - майбутнього вiдшкодування ( компенсацiї) балансової вартостi активiв (зобов`язань) , якi визнанi в звiтi про фiнансовий стан пiдприємства; - операцiй та iнших подiй поточного перiоду, якi визнанi у фiнансовiй звiтностi пiдприємства. Даний стандарт пiдприємство застосовує до складу податкiв на прибуток включаючи всi податки, що базуються на оподатковуваному прибутку. Якщо є ймовiрнiсть того, що вiдшкодування або компенсацiя балансової вартостi активу чи зобов`язання збiльшить (зменшить) суму майбутнiх податкових платежiв порiвняно з тим, якими вони були у разi вiдсутностi податкових наслiдкiв вiдшкодування або компенсацiї, пiдприємство, визнає вiдстрочене податкове зобов`язання (вiдстрочений податковий актив). Витрати з податку на прибуток складаються з поточних вiдрахувань та вiдстроченого податку i визнаються у складi фiнансового результату. Поточний податок - це сума, яку, як очiкується, потрiбно буде сплатити або вiдшкодувати у податкових органiв щодо оподатковуваного прибутку чи збиткiв поточного або попереднiх перiодiв. Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань вiдносно перенесених з минулих перiодiв податкових збиткiв та тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов'язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдстрочений податок оцiнюється за податковими ставкам, якi дiють або плануються до введення в дiю на звiтну дату i якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодах, коли буде сторнована тимчасова рiзниця або використаний перенесений податковий збиток. 10.2. Податок на додану вартiсть Податок на додану вартiсть (ПДВ). ПДВ стягується за двома ставками: 20% при продажi на внутрiшньому ринку та iмпортi на територiю країни товарiв, робiт чи послуг i 0% при експортi товарiв та виконаннi робiт чи наданнi послуг за межi України. Процентнi ставки податку встановлюються Законом України. Зобов'язання платника податкiв з ПДВ дорiвнює загальнiйсумi ПДВ, акумульованої за звiтний перiод, i виникає на дату вiдвантаження товарiв клiєнту або на дату отримання оплати вiд клiєнта, в залежностi вiд того, що вiдбувається ранiше. Кредит з ПДВ - це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов'язання з ПДВ за звiтний перiод. Право на кредит з ПДВ виникає в момент оплати постачальнику або в момент отримання товарiв, в залежностi вiд того, що вiдбувається ранiше. ПДВ з продажу та закупiвель визнається в балансi розгорнуто i показується окремо як актив i зобов'язання з ПДВ. У тих випадках, коли пiд знецiнення дебiторської заборгованостi був створений резерв, збиток вiд знецiнення враховується по валової суми заборгованостi, включаючи ПДВ. 10.3.Iншi податки. Вiдповiдно до законодавства України ПАТ "Гiдросила" є платником наступних податкiв i зборiв: - податок на доходи фiзичних осiб; - податок на майно( складається з податку на нерухоме майно, вiдмiнне вiд земельної дiлянки, транспортного податку , плати за землю) - екологiчний податок; - податок на репатрiацiю. - збiр за спецiальне використання води; Iншi податки вiдображаються як компонент операцiйних витрат. РОЗДIЛ 11. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ. У вiдповiдностi до МСБО10 "Подiї пiсля звiтного перiоду" управлiнський персонал визначає сприятливi та несприятливi подiї, якi вiдбуваються з кiнця звiтного перiоду до дати затвердження фiнансової звiтностi до випуску. Визначається два типа подiй: - подiї, якi свiдчать про умови, що iснували на кiнець звiтного перiоду(подiї, якi вимагають коригування пiсля звiтного перiоду); - подiї, якi свiдчать про умови, що виникли пiсля звiтного перiоду (подiї, якi не вимагають коригування пiсля звiтного перiоду). Згiдно вимог МСБО 10 "Подiї пiсля звiтного перiоду" пiдприємство коригує фiнансову звiтнiсть стосовно подiй пiсля звiтного перiоду та розкриває iнформацiю про такi коригування. Подiї, що вiдбулися пiсля звiтної дати, якi не є коригуючими подiями, вiдображаються в примiтках до фiнансової звiтностi, якщо вони є суттєвими. РОЗДIЛ 12. ЗВ'ЯЗАНI СТОРОНИ. Управлiнський персонал у вiдповiдностi до МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про зв'язанi сторони" розкриває у фiнансовiй звiтностi iнформацiю, необхiдну для привернення уваги до можливого впливу на фiнансовий стан i на прибуток чи збиток, спричиненого iснуванням зв'язаних сторiн, а також операцiями та залишками заборгованостi. Зв'язаними особами управлiнський персонал вважає фiзичних або юридичних осiб за такими ознаками: - фiзична особа або близький родич такої фiзичної особи, що контролює пiдприємство - має суттєвий вплив або є членом провiдного управлiнського персоналу; - юридична особа, що контролює пiдприємство - має суттєвий вплив або є членом провiдного управлiнського персоналу; - юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем разом з пiдприємством; - iнше, передбачене МСБО 24. РОЗДIЛ 13. ПЕРШЕ ЗАСТОСУВАННЯ МСФЗ Перша фiнансова звiтнiсть пiдприємства складена за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi подавалась за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року. Датою переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi пiдприємство обрало 1 сiчня 2012 року. Останнiй перiод, за який подано фiнансову звiтнiсть за Нацiональними стандартами бухгалтерського облiку є рiк, що закiнчився 31 грудня 2011 року. Перехiд з Нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi вплинув на фiнансовий стан та фiнансовi результати вiдображенi у звiтностi. Пiдприємство застосувало виключення, яке дозволене МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ", оцiнювати основнi засоби на дату переходу на МСФЗ по справедливiй вартостi i використовувати цю справедливу вартiсть в якостi фактичної вартостi основних засобiв. Фiнансова звiтнiсть пiдприємства складена на основi припущення про безперервнiсть. Управлiнський персонал пiдприємства вважає що за станом на 31 грудня 2016 року не iснує подiй, умов або ризикiв, якi окремо або сукупно, можуть поставити пiд сумнiв здатнiсть пiдприємства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. 13.1. Основнi коригування при переходi на облiк за МСФЗ Пiдприємство розкриває характер основних коригувань на 01 сiчня 2012 року, що зробили фiнансову звiтнiсть такою, що вiдповiдає вимогам МСФЗ. Основнi засоби: Основнi вiдмiнностi мiж облiком основних засобiв по П(С)БО №7 та вiдповiдним МСБО №16 наступнi: - нараховано 50% зносу по iнших необоротних матерiальних активах (IНМА) для яких був прийнятий метод нарахування 50% зносу в першому мiсяцi використання на суму 221 тис. грн., що призвело до зменшення статтi "залишкова вартiсть основних засобiв" та "нерозподiлений прибуток" на суму 221тис. грн.; - визнано у складi необоротних активiв iнвестицiйну нерухомiсть в сумi 24 042 тис. грн. (первiсна вартiсть 32 333 тис. грн., знос 8 291 тис. грн.), що вiдповiдно зменшило показники статей "основних засобiв"; - виключено з балансу вартiсть безоплатно отриманих основних засобiв на суму 41 тис. грн., що призвело до зменшення "нерозподiленого прибутку". Незавершенi капiтальнi iнвестицiї: - включено авансовi платежi по договорах на придбання основних засобiв в сумi 20 282 тис. грн., та вiдповiдно виключено вказану суму iз статтi "дебiторська заборгованiсть за виданими авансами"; - внаслiдок перекласификацiї статтi "витрати майбутнiх перiодiв"вiдображеннi незавершеннiвитрати по ремонтам основних засобiв на 4 тис. грн., Нематерiальнi активи - припинено визнання 3 об'єктiв нематерiальних активiв первiсною вартiстю 381 тис. грн., накопиченою амортизацiєю 244 тис. грн., що призвело до зменшення"нерозподiленого прибутку" на 137 тис. грн. - припинено визнання бiблiотечних фондiв у складi IНМА,та визнано як нематерiальнi активи по первiснiй вартостi та зносу в сумi 75 тис. грн.; Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами: Основнi вiдмiнностi включають: - вплив декласифiкацiї "авансiв виданих" у "незавершенi капiтальнi iнвестицiї" в сумi20 282 тис. грн.;виключено зi складу виплачених авансiв суму3 559 тис. грн. ПДВ у складi передоплати. - визнано у складi статтi "дебiторська заборгованiсть за виданими авансами" "пiдписку на перiодичнi видання" в сумi 20 тис. грн.; Iншi оборотнi активи: Основна рiзниця мiж балансовою вартiстю iнших оборотних активiв у сумi 2 286 тис.грн. за П(С)БО та вiдповiдним МСФЗ балансом - виключення сальдо субрахунку 643 зi складу iнших оборотних активiв та зi складу одержаних авансiв.

Витрати майбутнiх перiодiв Основна рiзниця мiж балансовою вартiстю витрат майбутнiх перiодiв за П(С)БО та вiдповiдними МСФЗ включаютьвплив декласифiкацiї в "дебiторську заборгованiсть за виданими авансами"" "пiдписку на перiодичнi видання" в сумi 20 тис. грн. та в "незавершенi капiтальнi iнвестицiї" 4 тис. грн. Iнший додатковий капiтал Припинено визнання " iншого додаткового капiталу" в сумi 12 416 тис. грн., що не є резервом дооцiнки, та суми 19 тис. грн. емiсiйного доходу з вiднесенням вказаних сум на збiльшення "нерозподiленого прибутку". Резервний капiтал Припинено визнання резервного капiталу, з вiднесенням вказаної суми на збiльшення "нерозподiленого прибутку". В результатi проведених декласифiкацiй "нерозподiлений прибуток"на 01 сiчня 2012зменшився на358 тис. грн.

д/н