Акціонерне товариство "Гідросила"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до окремої фiнансової звiтностi загального призначення Публiчного акцiонерного товариства "Гiдросила" станом на 31 грудня 2017 року. Заява про вiдповiднiсть. Керiвництво пiдприємства звертає увагу користувачiв фiнансової звiтностi на наступну особливiсть, притаманну фiнансовiй звiтностi за 2017 рiк - це п'ята фiнансова звiтнiсть по МСФЗ. В 2012 роцi ПАТ "Гiдросила" склало попередню фiнансову звiтнiсть по МСФЗ. Данi попередньої фiнансової звiтностi, складеної в 2012 роцi на основi МСФЗ, використанi в якостi порiвняльних даних для складання повних фiнансових звiтiв по МСФЗ за звiтний перiод 2013 року. Згiдно з вимогами МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" фiнансова звiтнiсть" ПАТ "Гiдросила", маючи iнвестицiї у дочiрнi та асоцiйованi пiдприємства, повинне складати та подавати консолiдовану фiнансову звiтнiсть. Фiнансова звiтнiсть групи повинна складатись iз застосуванням єдиних облiкових полiтик. На даний час у складi групи iз 6 економiчних суб'єктiв господарювання тiльки материнське пiдприємство ПАТ "Гiдросила" складає фiнансову звiтнiсть за МСФЗ. Тому ця звiтнiсть є окремою фiнансовою звiтнiстю загального призначення. Концептуальною основою окремої фiнансової звiтностi загального призначення за рiк, що закiнчився 31.12.2017 р., є бухгалтерськi полiтики, що базуються на вимогах МСФЗ, включаючи розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ, i полiтик, якi прийнятi на дату пiдготовки управлiнським персоналом першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2017р., а також обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частинi визначення форми та складу статей фiнансових звiтiв згiдно МСБО РОЗДIЛ 1. IНФОРМАЦIЯ ПРО ПIДПРИЄМСТВО ПАТ "ГIДРОСИЛА". Найменування пiдприємства - Публiчне акцiонерне товариство "Гiдросила"; Код ЕДРПОУ - 05786100; Органiзацiйно-правова форма - акцiонерне товариство; Пiдприємство розташована за адресою: 2506 Кiровоградська обл., мiсто Кiровоград, вулиця Братиславська, будинок 5. Пiдприємство зареєстровано Виконавчим комiтетом Кiровоградської мiської ради 13 березня 1992 року, номер свiдоцтва про державну реєстрацiю 1 444 120 0000 000425; Основний вид дiяльностi за КВЕД-2010 - 28.12 - Виробництво гiдравлiчного та пневматичного устаткування. Власником пiдприємства є акцiонери, юридичнi та фiзичнi особи, що утримують 1 000 000 000 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,05 грн. кожна. Юридична особа ПрАТ "Гiдросила Груп" утримує акцiї, що складає 99,12 % статутного капiталу пiдприємства. Основною метою ПАТ "Гiдросила" - є здiйснення пiдприємницької дiяльностi для одержання прибутку в iнтересах акцiонерiв, покращення добробуту акцiонерiв у виглядi зростання ринкової вартостi акцiй, отримання акцiонерами дивiдендiв, а також задоволення потреб пiдприємств всiх форм власностi та громадян в продукцiї та послугах шляхом здiйснення виробничо-господарської дiяльностi. ПАТ "Гiдросила" є юридичною особою, має самостiйний баланс, розрахунковий, валютнi та iншi рахунки в установах банкiв, печатки та штампи зi своїм повним найменуванням та символiкою, фiрмовий бланк, та здiйснює свою дiяльнiсть вiдповiдно до норм чинного законодавства України. Основним видом дiяльностi пiдприємства є виробництво гiдравлiчного устаткування, а саме - виробництво гiдроприводiв та гiдроавтоматики, включаючи шестереннi насоси i мотори типу НШ, насоси низького тиску для коробок змiни дiапазонiв передач тракторiв, а також масляних насосiв. Перспективнi плани розвитку ПАТ "Гiдросила" полягають у збiльшеннi обсягiв виробництва, залученнi нових клiєнтiв, покращеннi якостi продукцiї. ПАТ "Гiдросила" функцiонує в умовах коли економiка України хоч i визнана ринковою, але продовжує демонструвати деякi особливостi, якi бiльшою мiрою властивi економiцi, що розвивається. Такi особливостi характеризуються, але не обмежуються, низьким рiвнем лiквiдностi на ринках капiталу. Стабiльнiсть економiки i вiдповiдно стабiльнiсть дiяльностi пiдприємства залежить в значнiй мiрi вiд полiтики та дiй уряду, спрямованих на реформування адмiнiстративної та правової системи. На українську економiку i вiдповiдно на дiяльнiсть ПАТ "Гiдросила" впливають ринковi коливання та зниження темпiв економiчного розвитку у свiтовiй економiцi. Свiтова фiнансова криза призвела до зниження валового внутрiшнього продукту, нестабiльностi на ринках та ускладнення умов кредитування в Українi. Керiвництво ПАТ "Гiдросила" вважає, що воно вживає усiх необхiдних заходiв для пiдтримки економiчної стабiльностi в умовах, що склалися. РОЗДIЛ 2. НАЙБIЛЬШ СУТТЄВI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ. Метою облiкової полiтики ПАТ "Гiдросила" є складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), прийнятих Радою з МСФЗ. 2.1. Основа подання iнформацiї При пiдготовцi та поданнi iнформацiї пiдприємство керується МСФЗ та МСБО. Пiдприємство намагається забезпечити , щоб окрема фiнансова звiтнiсть загального призначення складена пiдприємством за МСФЗ, та її промiжна фiнансова звiтнiсть за частину перiоду, охопленого цiєю фiнансовою звiтнiстю, мiстили високоякiсну iнформацiю. Iстотнi оцiнки, думки та припущення пiдприємство робить на основi МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" та iнших МСФЗ та МСБО. Повний комплект окремої фiнансової звiтностi загального призначення (надалi фiнансової звiтностi) пiдприємства включає: - Звiт про фiнансовий стан на кiнець року, - Звiт про сукупнi доходи за перiод, - Звiт про змiни у власному капiталi за перiод, - Звiт про рух грошових коштiв за перiод, - Примiтки , що мiстять стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснення. Пiдприємство подає з однаковою значимiстю всi фiнансовi звiти даного комплекту фiнансової звiтностi. Пiдприємство встановлює рiвень точностi, використаний при поданнi сум у фiнансових звiтах в розмiрi 1 000 грн. Фiнансова звiтнiсть пiдприємства складається з урахуванням таких двох основоположних припущень: 1. Метод нарахування. Вiдповiдно до цього методу, результати операцiй та iнших подiй визнаються при їх настаннi (а не при отриманнi чи виплатi грошових коштiв або їх еквiвалентiв) i враховуються в тому звiтному перiодi i вiдображаються у фiнансових звiтах тих звiтних перiодiв, в яких вони вiдбулися. 2. Безперервнiсть дiяльностi. При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво ПАТ "Гiдросила" оцiнює спроможнiсть пiдприємства продовжувати свою дiяльнiсть. Фiнансова звiтнiсть складається на основi припущення безперервностi дiяльностi. 2.2. Якiснi характеристики фiнансової звiтностi Фiнансова звiтнiсть ПАТ "Гiдросила" складається з урахуванням таких якiсних характеристик: 1. Доречнiсть. Iнформацiя є доречною, коли вона впливає на економiчнi рiшення користувачiв фiнансової звiтностi, допомагаючи їм оцiнювати минулi, поточнi i майбутнi подiї, пiдтверджувати або коригувати їх минулi оцiнки. 2. Суттєвiсть. Виконання пiдприємством конкретної вимоги будь-якого МСФЗ щодо розкриття iнформацiї не вимагається, якщо вiдповiдна iнформацiя не є суттєвою. Iнформацiя вважається суттєвою, якщо її пропуск або викривлення могли б вплинути на економiчнi рiшення користувачiв, прийнятi на основi фiнансових звiтiв. 3. Правдиве представлення. Iнформацiя правдиво представляє операцiї та iншi подiї. 4. Повнота. Iнформацiя є повною, оскiльки пропуск може зробити її помилковою або дезорiєнтую-чою. 5. Нейтральнiсть. При складаннi звiтностi ПАТ "Гiдросила" вiдсутня упередженiсть у пiдборi або подачi iнформацiї. 6. Свобода вiд помилок. Не повинно бути помилок або пропускiв в описi явища, процесу, використаннi iнформацiї, що подається у звiтностi. 7. Порiвняннiсть фiнансової звiтностi пiдприємства за рiзнi перiоди, а також порiвняннiсть фiнансової звiтностi рiзних пiдприємств. 8. Можливiсть перевiрки. 9. Своєчаснiсть. У разi невиправданої затримки в наданнi iнформацiї вона може втратити свою доречнiсть. 10. Зрозумiлiсть. Iнформацiя повинна бути доступна певним користувачам. 11. Баланс мiж вигодами i витратами. Вигоди, якi надає iнформацiя, повиннi перевищувати витрати на її отримання. 2.3. Елементи фiнансової звiтностi Елементами фiнансової звiтностi є активи, зобов'язання i капiтал. Актив - це ресурс, контрольований ПАТ "Гiдросила" в результатi минулих подiй, вiд якого очiкуються надходження майбутнiх економiчних вигод. Якщо актив не приносить економiчної вигоди, то витрати на його придбання списуються на витрати звiтного перiоду. Майбутня економiчна вигода, яка мiститься в активi, - це можливiсть прямо або опосередковано сприяти надходженню на пiдприємство грошових коштiв та їх еквiвалентiв або скорочення вiдтоку грошових коштiв. Економiчнi вигоди можуть бути отриманi в результатi того, що актив: використовується окремо або у поєднаннi з iншими активами у виробництвi товарiв i послуг, що реалiзуються ПАТ "Гiдросила"; обмiнюється на iншi активи; використовується в якостi засобу погашення зобов'язання; розподiляється серед власникiв ПАТ "Гiдросила". Зобов'язання - це заборгованiсть ПАТ "Гiдросила", що виникла в результатi подiй минулих перiодiв, врегулювання якої призведе до вiдтоку ресурсiв, що мiстять економiчнi вигоди. Власний капiтал - це частка в активах ПАТ "Гiдросила , що залишається пiсля вирахування всiх його зобов'язань. 2.4. Справедлива вартiсть Справедлива вартiсть - це сума, за якою можна обмiняти актив або погасити заборгованiсть в операцiї мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами. РОЗДIЛ 3. ПРИНЦИПИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ. 3.1. Функцiональна валюта звiтностi Статтi, якi представленi у фiнансовiй звiтностi ПАТ "Гiдросила", оцiнюються з використанням валюти первинного економiчного середовища, в якому здiйснює дiяльнiсть пiдприємство (функцiональної валюти). Функцiональною валютою ПАТ "Гiдросила" i валютою представлення є гривня. 3.2. Короткострокова i довгострокова класифiкацiя Актив (зобов'язання) класифiкується як короткостроковий, якщо планується його реалiзацiя (погашення), або якщо планується його продаж або використання протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Iншi активи (зобов'язання) класифiкуються як довгостроковi. Фiнансовi iнструменти класифiкуються виходячи з очiкуваного строку їх корисного використання. 3.3. Операцiї в iноземнiй валютi Операцiєю в iноземнiй валютi визнається операцiя, яка виражена в iноземнiй валютi або припускає розрахунок в iноземнiй валютi, у тому числi операцiї, якi пiдприємство проводить при: - придбаннi чи продажi продукцiї, цiни на яку встановленi в iноземнiй валютi; -отриманнi позики або наданнi коштiв, якщо суми, якi пiдлягають виплатi або отриманню, встановленi в iноземнiй валютi. При первiсному визнаннi операцiя в iноземнiй валютi враховується у функцiональнiй валютi iз застосуванням до суми в iноземнiй валютi поточного обмiнного курсу за станом на дату операцiї. На кожну звiтну дату: монетарнi статтi в iноземнiй валютi переводяться за обмiнним курсом на звiтну дату; немонетарнi статтi, якi оцiнюються за первiсною вартiстю в iноземнiй валютi, переводяться за обмiнним курсом валют на дату здiйснення операцiї. Прибутки або збитки вiд курсових рiзниць, що виникають в результатi розрахунку по операцiях i перерахунку монетарних активiв i зобов'язань, деномiнованих в iноземнiй валютi, у функцiональну валюту ПАТ "Гiдросила", включаються до складу фiнансового результату. 3.4. Подiї пiсля звiтної дати Подiї пiсля звiтної дати, якi надають додаткову iнформацiю про фiнансовий стан ПАТ "Гiдросила" на звiтну дату (коригуючi подiї), вiдображаються у фiнансовiй звiтностi. Подiї, якi вiдбулися пiсля звiтної дати, якi не є коригуючими подiями, вiдображаються в примiтках до фiнансової звiтностi, якщо вони є суттєвими. 3.5 Умовнi активи i зобов'язання Для забезпечення повноти iнформацiї про фiнансове становище пiдприємства у користувачiв фiнансової звiтностi, ПАТ "Гiдросила" розкриває у фiнансовiй звiтностi умовнi активи i умовнi зобов'язання. Умовне зобов'язання - це: можливе зобов'язання, яке виникає внаслiдок минулих подiй i iснування якого пiдтвердиться лише пiсля того, як вiдбудеться або не вiдбудеться одна чи кiлька невизначених майбутнiх подiй, не повнiстю контрольованих ПАТ "Гiдросила". Отже, умовне зобов'язання - це зобов'язання, яке не вiдповiдає або визначенню зобов'язання, або критерiям його визнання. Умовнi зобов'язання не визнаються у звiтностi. Iнформацiя про умовнi зобов'язання на кiнець звiтного перiоду розкривається в примiтках до фiнансової звiтностi. Умовний актив - можливий актив, який виникає внаслiдок минулих подiй i iснування якого пiдтвердиться лише пiсля того, як вiдбудеться або не вiдбудеться одна чи кiлька невизначених майбутнiх подiй, не повнiстю контрольованих ПАТ "Гiдросила". 3.6. Вiдображення змiн в облiковiй полiтицi Змiни в облiкову полiтику ПАТ "Гiдросила" можуть бути внесенi в наступних випадках: змiненi вимоги МСФЗ або їх iнтерпретацiй; змiни в облiковiй полiтицi дозволять вiдображати фiнансовий стан пiдприємства, результати його дiяльностi та рух грошових коштiв бiльш достовiрно. На протязi звiтного перiоду облiкова полiтика залишалася незмiнною. РОЗДIЛ 4. ОБЛIК АКТИВIВ 4.1. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи визнаються та iдентифiкуються у вiдповiдностi до МСБО 38 "Нематерiальнi активи". Нематерiальнi активи придбанi або створенi пiдприємством зараховуються на баланс за собiвартiс-тю у вiдповiдностi до МСБО 38 "Нематерiальнi активи". Пiсля первiсного визнання, пiдприємство оцiнює нематерiальний актив за моделлю "собiвартостi", це модель, коли нематерiальнi активи вiдображаються за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї або будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Нематерiальнi активи ПАТ "Гiдросила" представленi: " правами на знаки для товарiв i послуг; " правами на об'єкти промислової власностi; " iншими нематерiальними активами. Iнвентаризацiя нематерiальних активiв проводиться раз на рiк обов'язково перед складанням рiчної фiнансової звiтностi. ПАТ "Гiдросила" застосовує прямолiнiйний метод амортизацiї нематерiальних активiв. Амортизацiя нараховується з того моменту, коли цей актив стає доступним для використання, тобто коли його мiсце розташування i стан забезпечують можливiсть його використання. При розрахунку вартостi, яка амортизується залишкова вартiсть нематерiального активу з визначеним строком корисного використання дорiвнює нулю. Метод нарахування амортизацiї нематерiального активу з визначеним строком корисного використання може переглядатися в кiнцi кожного фiнансового року. 4.2. Основнi засоби Пiдприємство облiковує основнi засоби у вiдповiдностi до МСБО 16 "Основнi засоби". 4.2.1. Оцiнка та визнання основних засобiв. Основними засобами визнаються матерiальнi активи, якi: " утримуються пiдприємством для використання у виробництвi або постачаннi товарiв чи наданнi послуг для надання в оренду або для адмiнiстративних цiлей; " використовуються, за очiкуванням, протягом бiльше одного року; Основнi засоби на ПАТ "Гiдросила" вiдображаються за собiвартiстю (первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi). Пiдприємство не встановлює лiквiдацiйну вартiсть основних засобiв. Собiвартiсть основних засобiв складається з: - цiни його придбання, включаючи iмпортнi мита та не вiдшкодовуваннi податки на придбання пiсля вирахування торговельних знижок та цiнових знижок; - будь-яких витрат, якi безпосередньо пов'язанi з доставкою активу до мiсця розташування та приведення його в стан, необхiдний для експлуатацiї у спосiб, визначений управлiнським персоналом ПАТ "Гiдросила". - витрат на виплату вiдсоткiв за кредит, у разi якщо квалiфiкацiйний актив будується (створюється) за допомогою залучення кредитiв. Квалiфiкований актив - це актив, який потребує суттєвого перiоду (бiльше 6 мiсяцiв) для пiдготовки його до використання за призначенням чи для реалiзацiї. Витрати, що сприяють збiльшенню майбутнiх економiчних вигод, первiсно очiкуваних вiд використання об'єкта, та пов'язанi з полiпшенням виробничих якостей об'єкта основних засобiв, пiдлягають капiталiзацiї (наприклад, капiтальний ремонт, модернiзацiя, реконструкцiя об'єкта). ПАТ "Гiдросила" не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування об'єкта i поточний ремонт. Цi витрати визнаються в мiру їх виникнення. Витрати на щоденне обслуговування i поточний ремонт складаються, в основному, з витрат на: оплату працi робiтникiв, якi обслуговують об'єкт, придбання витратних матерiалiв, незначнi деталi, придбання послуг стороннiх пiдприємств. Запаснi частини та допомiжне обладнання вiдображаються як запаси та визнаються в прибутку або збитку в процесi їхнього споживання. Однак основнi запаснi частини та резервне обладнання розглядаються як основнi засоби, якщо пiдприємство очiкує, що буде використовувати їх протягом бiльше одного перiоду. Так само, якщо запаснi частини та допомiжне обладнання можуть використовуватися тiльки у зв'язку з об'єктом основних засобiв, вони враховуються як основнi засоби. Основнi засоби ПАТ "Гiдросила" представленi в основному наступними класами: " земельнi дiлянки; " будiвлi, споруди та передавальнi пристрої; " машини та обладнання; " транспортнi засоби; " iнструменти, прилади та iнвентар. 4.2.2. Припинення визнання основних засобiв. Припинення визнання основних засобiв вiдбувається пiсля їх вибуття або в тих випадках, коли подальше використання активу, як очiкується, не принесе економiчних вигод. Доходи або витрати, що виникають у зв'язку з вибуттям об'єкта основних засобiв, визначаються як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття, якщо такi є, i балансовою вартiстю об'єкта. 4.2.3 Амортизацiя основних засобiв. Амортизацiя - це систематичний розподiл суми активу, що амортизується, протягом строку його корисної експлуатацiї. Строк корисного використання активу визначається з точки зору передбачуваної корисностi активу для ПАТ "Гiдросила". Таким чином, строк корисного використання активу може бути меншим, нiж фiзичний термiн його служби. Строк корисного використання активу може переглядатися в кiнцi кожного звiтного року, якщо первiсна оцiнка виявилася неточною, або пiсля проведених полiпшень основних засобiв. При цьому будь-якi змiни будуть вiдображатися як змiни в облiковiй оцiнцi. ПАТ "Гiдросила" застосовує метод прямолiнiйної амортизацiї основних засобiв. Результатом застосування прямолiнiйного методу амортизацiї є постiйнi вiдрахування протягом строку корисної експлуатацiї. Товариство застосовує 100% амортизацiю по необоротних активах, якi визнаються не суттєвими - за вартiстю менше 2 500 грн.(з 01.09.2015 менше 6 000 грн. Такi змiни внесенi в облiкову полiтику вiдповiдно пiдпункту 14.1.138 пункту 14.1 статтi 14 Податкового кодексу України Закон України вiд 17.07.2015 року № 655-VIII "Про внесення змiн до Податкового кодексу України щодо зменшення податкового тиску на платникiв податкiв"). Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, в якому вiн придатний до експлуатацiї. Пiд час ремонту i технiчного обслуговування активу нарахування амортизацiї не припиняється. Амортизацiю не припиняють, коли актив не використовують або вiн вибуває з активного використання, за винятком випадкiв, коли актив повнiстю амортизований. Метод амортизацiї, застосований до активу, може переглядатися в кiнцi кожного звiтного року i, в разi значної змiни очiкуваного способу отримання майбутнiх економiчних вигод, утiлених в активi, метод може бути змiнений з метою вiдображення такої змiни. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, на яку актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, на яку припиняють визнання активу. 4.2.4. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї. Об'єкти, що знаходяться в процесi незавершеного будiвництва чи не введенi в експлуатацiю придбанi основнi засоби, капiталiзуються як окремий елемент основних засобiв. По завершеннi будiвництва чи введеннi в експлуатацiю придбаного основного засобу вартiсть об'єкта переноситься у вiдповiдну категорiї основних засобiв. Амортизацiя на об'єкти незавершених капiтальних iнвестицiй не нараховується. 4.3. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї Пiдприємство облiковує iнвестицiї у вiдповiдностi до МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства". Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї ПАТ "Гiдросила" представленi корпоративними правами пiдприємств. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї ПАТ "Гiдросила" включають iнвестицiї як пов'язаних, так i непов'язаних сторонах, якi пiдприємство має намiр утримувати протягом невизначеного перiоду i якi можуть бути проданi в залежностi вiд вимог лiквiдностi або цiн на акцiї. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї ПАТ "Гiдросила" визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати на проведення операцiї. Справедливою вартiстю при первiсному визнаннi є, як правило, цiна операцiї. Пiдприємство припиняє застосовувати метод участi у капiталi, починаючи з дати, коли вона перестає суттєво впливати на асоцiйоване пiдприємство. Суттєвим впливом пiдприємство вважає володiння 20% або бiльше вiдсотками прав голосу в об'єктi iнвестування. 4.4. Фiнансовi iнструменти Пiдприємство визнає, оцiнює та подає iнформацiю щодо фiнансових iнструментiв у вiдповiдностi до МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" та МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: подання", МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї", МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти". Пiдприємство вважає фiнансовим iнструментом будь-який контракт, який приводить до виникнення фiнансового активу у одного суб'єкта господарювання та фiнансового зобов'язання або iнструменту капiталу, у iншого суб'єкта господарювання. Пiдприємство визнає фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання за собiвартiстю у вiдповiдностi до МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" Пiдприємство визнає фiнансовим активом будь-який актив, що є: грошовими коштами; iнструментом власного капiталу iншого суб`єкта господарювання; контрактним правом отримувати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив та обмiнювати фiнансовi iнструменти; контрактом, розрахунки за яким здiйснюватимуться власними iнструментами капiталу. Пiдприємство створює резерв на погашення сумнiвного фiнансового активу у вiдповiдностi до МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" у разi якщо кориснiсть фiнансового активу зменшується. Балансова вартiсть активу зменшується шляхом застосування рахунку резерву, а сума збитку визнається у прибутках i збитках для всiх знецiнених фiнансових активiв. Фiнансовi активи ПАТ "Гiдросила" представленi грошовими коштами та їх еквiвалентами, депозитами, дебiторською заборгованiстю. Пiдприємство визнає фiнансовим зобов`язанням будь-яке зобов`язання, що є: контрактним зобов`язанням надавати грошовi кошти або iншi фiнансовi активи iншому суб`єкту господарювання або обмiнювати фiнансовi активи та фiнансовi зобов`язання; контрактом, розрахунки за яким здiйснюватимуться власними iнструментами капiталу. Фiнансовi зобов'язання визнаються первiсно за справедливою вартiстю за вирахуванням суми прямих витрат за операцiями. Доходи i витрати, при припиненнi визнання фiнансового зобов'язання, визнаються у складi чистого прибутку або збитку при припиненнi їх визнання. Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку, а чиста сума представленню у звiтi про фiнансовий стан тодi, коли є здiйснене в цей момент юридичне право на взаємозалiк визнаних сум. Припинення визнання фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання вiдбувається у вiдповiдностi до критерiїв МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". 4.4.1. Дебiторська заборгованiсть Визнання дебiторської заборгованостi. Дебiторська заборгованiсть - сума заборгованостi дебiторiв у виглядi грошових коштiв, їх еквiвалентiв та iнших активiв на певну дату. Дебiторська заборгованiсть ПАТ "Гiдросила" представлена: - дебiторською заборгованiстю з торговельних операцiй; - дебiторською заборгованiстю за виданими авансами (передплати); - дебiторською заборгованiстю бюджету; - iншою дебiторської заборгованiстю; За строками погашення дебiторська заборгованiсть класифiкується на: - поточну, яка виникає в ходi нормального операцiйного циклу або стосовно якої є впевненiсть, що вона буде погашена протягом року вiд дати балансу; - довгострокову, тобто заборгованiсть, вiдмiнну вiд поточної, щодо якої є впевненiсть, що вона не буде погашена протягом року вiд дати балансу. Дебiторська заборгованiсть первiсно визнається за справедливою вартiстю плюс витрати на проведення операцiї. Дебiторська заборгованiсть з торговельних операцiй - сума заборгованостi дебiторiв у виглядi грошових коштiв, їх еквiвалентiв за продукцiю, товари, роботи, послуги на певну дату. Визнання дебiторської заборгованостi за торговими операцiями вiдбувається одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами (передплата). Передплата вiдноситься до категорiї довгострокової, коли товари або послуги, за якi здiйснена передплата, будуть отриманi через один рiк або пiзнiше, або коли передплата вiдноситься до активу, який пiсля первiсного визнання буде вiднесений до категорiї необоротних активiв. Передплата за придбання активiв переноситься на балансову вартiсть активу, коли ПАТ "Гiдросила" отримує контроль над ним i ймовiрно надходження пiдприємству майбутнiх економiчних вигод, пов'язаних з цим активом. Iнша передплата списується на фiнансовий результат при отриманнi товарiв i послуг, до яких вiдноситься передплата. Якщо є свiдчення того, що активи, товари або послуги, до яких вiдноситься передплата, не будуть отриманi, балансова вартiсть передплати зменшується, а вiдповiдний збиток вiд знецiнення вiдноситься на фiнансовий результат. Iнша дебiторська заборгованiсть. Iнша дебiторська заборгованiсть ПАТ "Гiдросила" представлена дебiторською заборгованiстю, що виникла внаслiдок: видачi позик та iнших операцiй, не пов'язаних з реалiзацiєю продукцiї, товарiв, робiт, послуг. Знецiнення дебiторської заборгованостi. В кiнцi кожного звiтного перiоду ПАТ "Гiдросила" оцiнює, чи iснують об'єктивнi свiдчення знецiнення найбiльш суттєвих сум дебiторської заборгованостi в розрiзi контрагентiв, потiм проводить оцiнку на предмет знецiнення загальної суми дебiторської заборгованостi, яка залишилася, з урахуванням даних про термiни її погашення (простроченої дебiторської заборгованостi ). Об'єктивними свiдченнями знецiнення дебiторської заборгованостi є: a) значнi фiнансовi труднощi боржника; b) порушення договору, наприклад, несплата або порушення строкiв платежу процентiв або основної суми боргу; c) надання ПАТ "Гiдросила" боржнику поступок, економiчно або юридично пов'язаних з фiнансовими труднощами позичальника, якi не були б наданi в iншому випадку; d) можливiсть банкрутства або iншого роду фiнансової реорганiзацiї позичальника. Резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi. У випадках, коли iснує об'єктивне свiдчення того, що ПАТ "Гiдросила" не зможе отримати повну суму заборгованостi вiдповiдно до початкових умов, створюється резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi (резерв сумнiвних боргiв). Сума резерву являє собою рiзницю мiж балансовою вартiстю активу та теперiшньою вартiстю майбутнiх грошових потокiв. Поточна вартiсть очiкуваних майбутнiх грошових потокiв дисконтується за первiсною ефективною процентною ставкою за фiнансовим активом. Балансова вартiсть активу зменшується за рахунок вiдповiдного резерву, а сума збитку визнається у складi фiнансового результату. Дебiторська заборгованiсть визнається безнадiйною, якщо iснує впевненiсть у неможливостi її отримання. Коли дебiторська заборгованiсть стає безнадiйною, вона списується за рахунок резерву пiд дебiторську заборгованiсть. Якщо розмiр безнадiйної дебiторської заборгованостi перевищує розмiр резерву сумнiвних боргiв, залишок списується безпосередньо на витрати. Сума списаної безнадiйної дебiторської заборгованостi облiковується на забалансовому рахунку до закiнчення строку позовної давностi, пiсля чого вона знiмається зi забалансового облiку. 4.5. Iнвестицiйна нерухомiсть Iнвестицiйним майном визнається нерухомiсть (земля чи будiвля, або частина будiвлi, або i те й iнше), що знаходиться у володiннi власника, але: не для використання у виробництвi або постачаннi товарiв, наданнi послуг, в адмiнiстративних цiлях; а також не для продажу в ходi звичайної господарської дiяльностi. Iнвестицiйне майно призначене для отримання орендної плати або приросту вартостi капiталу, або того й iншого. Тому, iнвестицiйне майно генерує грошовi потоки в значнiй мiрi незалежно вiд iнших активiв, якими володiє ПАТ "Гiдросила". Дохiд вiд оренди (платежi, одержуванi в рамках операцiйної оренди), вiдносяться на фiнансовий результат рiвномiрно протягом термiну оренди. Первiснi прямi витрати, понесенi ПАТ "Гiдросила" при пiдготовцi i укладеннi договору операцiйної оренди, додаються до балансової вартостi активу, що є предметом оренди, визнаються як витрати протягом строку оренди з використанням тих же принципiв, якi застосовуються до доходiв вiд оренди. Витрати, включаючи витрати на амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати. 4.6. Запаси. Визнання та оцiнка запасiв. Запасами визнаються активи, якi призначенi для виробництва з метою виготовлення та реалiзацiї продукцiї або для продажу протягом звичайного операцiйного циклу. Запаси ПАТ "Гiдросила" пiдроздiляються на наступнi групи: - готова продукцiя, вироблена ПАТ "Гiдросила" з метою продажу; - незавершене виробництво - запаси, що знаходяться на рiзних стадiях виробництва, але ще не пройшли повного виробничого циклу; - сировина i матерiали, необхiднi для виробництва; - товари, придбанi ПАТ "Гiдросила" з метою перепродажу. Пiдприємство визначає собiвартiсть запасiв за формулою середньозваженої собiвартостi. Згiдно з формулою середньозваженої собiвартостi, собiвартiсть кожної одиницi визначається iз середньозваженої собiвартостi подiбних одиниць на початок перiоду та собiвартостi подiбних одиниць, що були придбанi або виробленi протягом перiоду. Коли запаси реалiзованi, їхня балансова вартiсть визнається витратами перiоду, в якому визнається вiдповiдний дохiд. Сума списання вартостi запасiв до їх чистої вартостi реалiзацiї та втрати запасiв визнаються пiдприємством витратами перiоду, в якому вiдбулося списання або втрата. У разi коли запаси розподiляються на iнший актив (як компонент основного засобу), вони визнаються витратами протягом строку корисної експлуатацiї цього активу. Оцiнка виробничих запасiв на звiтну дату здiйснюється за меншою з таких величин: собiвартостi i чистої вартостi реалiзацiї. ПАТ "Гiдросила" використовує один i той же спосiб розрахунку собiвартостi для всiх запасiв, що мають однаковий характер i спосiб використання пiдприємством. 4.7. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошi в касi, грошовi кошти на банкiвських рахунках та iншi короткостроковi депозити з початковим строком розмiщення до трьох мiсяцiв. Суми, використання яких обмежено, виключаються зi складу грошових коштiв та їх еквiвалентiв. Суми, обмеження щодо яких не дозволяють обмiняти їх або використати для розрахунку за зобов'язаннями протягом, щонайменше, дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтної дати, включаються до складу iнших необоротних активiв. РОЗДIЛ 5. ОБЛIК ЗОБОВ'ЯЗАНЬ 5.1. Фiнансовi зобов'язання Фiнансовi зобов'язання ПАТ "Гiдросила" представленi кредиторською заборгованiстю по торговельних операцiях, векселями до оплати, кредитами, позиками, iншою заборгованiстю. Кредиторська заборгованiсть за торговими операцiями - сума заборгованостi (у виглядi грошових коштiв та їх еквiвалентiв) ПАТ "Гiдросила" на певну дату. Первiсне визнання. Фiнансовi зобов'язання визнаються тiльки тодi, коли ПАТ "Гiдросила" стає стороною за договором щодо даного фiнансового iнструменту. Фiнансовi зобов'язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю мiнус витрати на проведення операцiї. Справедливою вартiстю при первiсному визнаннi є, як правило, цiна операцiї. Припинення визнання фiнансових зобов'язань. ПАТ "Гiдросила" припиняє визнавати фiнансове зобов'язання коли воно погашене, анульоване або строк його дiї закiнчився. Рiзниця мiж балансовою вартiстю фiнансового зобов'язання та сумою компенсацiї визнається в прибутку або збитку. Взаємозалiк фiнансових iнструментiв. Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку, а чиста сума - вiдображенню в звiтностi тодi i тiльки тодi, коли iснує юридичне право на взаємозалiк визнаних сум, а також намiр здiйснити розрахунки на нетто-основi, або реалiзувати активи i одночасно з цим погасити зобов'язання. 5.2. Передплати отриманi Передплати отриманi визнаються за первiсно отриманими сумами. 5.3. Виплати працiвникам До цiєї категорiї вiдносяться будь-якi виплати персоналу, якi ПАТ "Гiдросила" планує здiйснити в найближчi 12 мiсяцiв. До таких виплат, зокрема, вiдносяться: - основна та додаткова зарплата, - заохочувальнi виплати (премiї за результатами працi); - оплата вiдпусток (у т. ч. i вiдпусток за хворобою в частинi, оплачуваної за рахунок роботодавця); iншi виплати, не грошовi виплати (наприклад: здешевлення вартостi наданих послуг) Всi цi виплати вважаються короткостроковими, якщо вони виплачуються на регулярнiй основi або плануються до виплати не пiзнiше 12 мiсяцiв вiд дати балансу. Зобов'язання за короткостроковими виплатами не дисконтуються, тобто їх оцiнка (крiм випадкiв iндексацiї з причини затримки) не переглядається. У балансi вiдображаються поточнi зобов'язання за всiма видами поточних виплат, що не пiдлягають накопиченню. 5.4. Забезпечення за зобов'язаннями та платежами Забезпечення (резерв) - це зобов'язання з невизначеним термiном виконання або зобов'язання невизначеної величини (зобов'язання з визначеним строком виконання i визначенної величини пред-ставляються в звiтностi у виглядi кредиторської заборгованостi). В якостi резервiв визнаються тiльки зобов'язання, що виникають внаслiдок минулих подiй, якi iснують незалежно вiд майбутнiх дiй суб'єкта господарювання (тобто спрямованостi дiяльностi пiдприємства в майбутньому). Резерв визнається у випадках, коли: - у пiдприємства є iснуюче зобов'язання (юридичне або конклюдентне), що виникло в результатi минулої подiї; - представляється вiрогiдним, що для врегулювання зобов'язання здiйснюватиметься вибуття ресурсiв, що мiстять економiчнi вигоди; - можливо привести надiйну розрахункову оцiнку величини зобов'язання. Резерв використовується тiльки на покриття тих витрат, щодо яких цей резерв був спочатку визнаний. У випадках, коли це призведе до забезпечення достовiрностi звiтностi ПАТ "Гiдросила" може визнавати вiдповiднi види резервiв. Наприклад: " резерв пiд збитки по обтяжливих контрактах на всю суму можливих збиткiв; " резерв по гарантiям/гарантiйному ремонту. Сума резерву створюється на пiдставi iсторичних даних про вартiсть гарантiйного обслуговування пiдприємства; " резерв по поверненню проданої продукцiї. За аналогiєю з резервом по гарантiях; " резерв за судовим позовом. Створюється у разi ймовiрностi негативного результату судового позову стосовно пiдприємства; " резерв на оплату вiдпусток спiвробiтникiв. Створюється виходячи з даних про невикористанi вiдпустки спiвробiтникiв i середньої заробiтної плата кожного спiвробiтника. При створеннi резерву пiдприємство повинно провести його надiйну оцiнку. Оцiнка резерву повинна являти собою найкращу оцiнку витрат, необхiдних для виконання iснуючого зобов'язання на звiтну дату. Резерви переглядаються на кiнець кожного звiтного перiоду i при необхiдностi корегуються. РОЗДIЛ 6. ОБЛIК ВЛАСНОГО КАПIТАЛУ Простi акцiї класифiкуються як власний капiтал. ПАТ "Гiдросила" може нести рiзнi витрати пiд час випуску або викупу своїх власних акцiй. Такi витрати можуть включати плату за реєстрацiю та iншi збори на здiйснення розпорядчих функцiй, суми, сплаченi професiйним консультантам, витрати на тиражування та iн. Витрати на операцiї з власним капiталом (за вирахуванням податкiв) враховуються як зменшення власного капiталу. Дивiденди. Дивiденди визнаються як зобов'язання i вираховуються з власного капiталу ПАТ "Гiдросила". РОЗДIЛ 7. ОБЛIК ДОХОДIВ 7.1. Визнання доходiв Пiдприємство застосовує МСБО 18 "Дохiд" до облiку доходу, який виникає в результатi таких операцiй i подiй: - продаж товарiв; - надання послуг; - використання активiв пiдприємства iншими сторонами. Пiдприємство оцiнює дохiд за справедливою вартiстю компенсацiї, яка була отримана або пiдлягає отриманню. Дохiд вiд продажу товарiв визнається в разi задоволення всiх наведених далi умов: " пiдприємство передало покупцевi суттєвi ризики i винагороди, пов'язанi з власнiстю на товар; " за пiдприємством не залишається нi подальша участь управлiнського персоналу у формi, яка, як правило, пов'язана з володiнням, нi ефективний контроль за проданими товарами; " суму доходу можна достовiрно оцiнити; " ймовiрно, що до пiдприємства надiйдуть економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю; " витрати, якi були або будуть, понесенi у зв'язку з операцiєю, можна достовiрно оцiнити. Дохiд вiд надання послуг визнається в разi задоволення всiх наведених далi умов: " можна достовiрно оцiнити суму доходу; " є ймовiрнiсть надходження до пiдприємства економiчних вигiд, пов'язаних з операцiєю; " можна достовiрно оцiнити ступiнь завершеностi операцiї на кiнець звiтного перiоду; " можна достовiрно оцiнити витрати, понесенi у зв'язку з операцiєю, та витрати, необхiднi для її завершення. Ступiнь завершеностi операцiї визначається методом огляду виконаної роботи. Пiдприємство класифiкує доходи як : - дохiд вiд звичайної дiяльностi; - прибуток вiд iнших операцiй. Дохiд вiд звичайної дiяльностi є доходом, який виникає в ходi звичайної дiяльностi пiдприємства. Основним видом доходу пiдприємства є дiяльнiсть з виробництва гiдравлiчного та пневматичного устаткування. 7.2. Фiнансовi доходи Фiнансовi доходи включають в себе дивiденди та вiдсотковий дохiд вiд вкладених коштiв, iншi доходи, отриманi вiд фiнансових iнвестицiй, дохiд вiд виникнення фiнансових iнструментiв. Процентнi доходи визнаються по мiрi нарахування з урахуванням ефективної прибутковостi активу. Дивiденди визнаються, коли виникає право ПАТ "Гiдросила" на отримання виплати. 7.3. Iншi доходи До складу iнших доходiв включаються: а) дохiд вiд реалiзацiї iноземної валюти; б) дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв (крiм фiнансових iнвестицiй); в) дохiд вiд реалiзацiї необоротних активiв; г) дохiд вiд операцiйної оренди активiв; д) дохiд вiд операцiйних курсових рiзниць; е) вiдшкодування ранiше списаних активiв; ж) дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi; з) дохiд вiд виконаних замовлень та послуг; i) дохiд вiд реалiзацiї путiвок на базу вiдпочинку "Прибiй"; ї) iншi доходи. РОЗДIЛ 8. ОБЛIК ВИТРАТ 8.1. Визнання витрат. Витрати - це зменшення економiчних вигод протягом звiтного перiоду, яке вiдбувається у формi вибуття або виснаження активiв або збiльшення зобов'язань, яке призводить до зменшення капiталу, не пов'язаного з виплатами власникам. До складу витрат ПАТ "Гiдросила" вiдносить: 1) Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг). 2) Витрати, якi не включаються до собiвартостi запасiв i визнаються як витрати в перiод виникнення: i) наднормативнi втрати сировини, працi або iнших виробничих витрат; ii) постiйнi загальновиробничi нерозподiленi витрати; iii) адмiнiстративнi витрати; iv) витрати на збут. 3) Фiнансовi витрати: процентнi витрати за позиковими коштами, збитки вiд дострокового погашення кредитiв. 4) Iншi витрати. Надзвичайнi витрати не визнаються. Аналiтичний облiк витрат ПАТ "Гiдросила" веде з використанням рахункiв та субрахункiв класу 9 "Витрати дiяльностi". РОЗДIЛ 9. ОРЕНДА Орендою визнається договiр, згiдно з яким орендодавець передає орендарю право на використання активу протягом узгодженого перiоду часу в обмiн на платiж або ряд платежiв. Операцiйна оренда. Оренда класифiкується як операцiйна, якщо вона не має на метi передачу практично всiх ризикiв та вигод, пов'язаних з володiнням активом. Основнi засоби, придбанi за договором фiнансового лiзингу, амортизуються протягом термiну їх експлуатацiї або строку лiзингу залежно вiд того, який з них менше. РОЗДIЛ 10. ПОДАТКИ 10.1. Податок на прибуток. Пiдприємство у вiдповiдностi до МСБО 12 "Податки на прибуток" визначає облiковий пiдхiд до податкiв на прибуток . Пiдприємство облiковує поточнi та майбутнi податковi наслiдки: - майбутнього вiдшкодування ( компенсацiї) балансової вартостi активiв (зобов`язань) , якi визнанi в звiтi про фiнансовий стан пiдприємства; - операцiй та iнших подiй поточного перiоду, якi визнанi у фiнансовiй звiтностi пiдприємства. Даний стандарт пiдприємство застосовує до складу податкiв на прибуток включаючи всi податки, що базуються на оподатковуваному прибутку. Якщо є ймовiрнiсть того, що вiдшкодування або компенсацiя балансової вартостi активу чи зобов`язання збiльшить (зменшить) суму майбутнiх податкових платежiв порiвняно з тим, якими вони були у разi вiдсутностi податкових наслiдкiв вiдшкодування або компенсацiї, пiдприємство, визнає вiдстрочене податкове зобов`язання (вiдстрочений податковий актив). Витрати з податку на прибуток складаються з поточних вiдрахувань та вiдстроченого податку i визнаються у складi фiнансового результату. Поточний податок - це сума, яку, як очiкується, потрiбно буде сплатити або вiдшкодувати у податкових органiв щодо оподатковуваного прибутку чи збиткiв поточного або попереднiх перiодiв. Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань вiдносно перенесених з минулих перiодiв податкових збиткiв та тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов'язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдстрочений податок оцiнюється за податковими ставкам, якi дiють або плануються до введення в дiю на звiтну дату i якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодах, коли буде сторнована тимчасова рiзниця або використаний перенесений податковий збиток. 10.2. Податок на додану вартiсть Податок на додану вартiсть (ПДВ) стягується за двома ставками: 20% при продажi на внутрiшньому ринку та iмпортi на територiю країни товарiв, робiт чи послуг i 0% при експортi товарiв та виконаннi робiт чи наданнi послуг за межi України. Процентнi ставки податку встановлюються Законом України. Зобов'язання платника податкiв з ПДВ дорiвнює загальнiй сумi ПДВ, акумульованої за звiтний перiод, i виникає на дату вiдвантаження товарiв клiєнту або на дату отримання оплати вiд клiєнта, в залежностi вiд того, що вiдбувається ранiше. Кредит з ПДВ - це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов'язання з ПДВ за звiтний перiод. Право на кредит з ПДВ виникає в момент оплати постачальнику або в момент отримання товарiв, в залежностi вiд того, що вiдбувається ранiше. ПДВ з продажу та закупiвель визнається в балансi розгорнуто i показується окремо як актив i зобов'язання з ПДВ. У тих випадках, коли пiд знецiнення дебiторської заборгованостi був створений резерв, збиток вiд знецiнення враховується по валової суми заборгованостi, включаючи ПДВ. 10.3. Iншi податки. Вiдповiдно до законодавства України ПАТ "Гiдросила" є платником наступних податкiв i зборiв: - податок на доходи фiзичних осiб; - податок на майно (складається з податку на нерухоме майно, вiдмiнне вiд земельної дiлянки, транспортного податку , плати за землю) - екологiчний податок; - податок на репатрiацiю. - збiр за спецiальне використання води; - вiйськовий збiр. Iншi податки вiдображаються як компонент операцiйних витрат.

РОЗДIЛ 11. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ. У вiдповiдностi до МСБО 10 "Подiї пiсля звiтного перiоду" управлiнський персонал визначає сприятливi та несприятливi подiї, якi вiдбуваються з кiнця звiтного перiоду до дати затвердження фiнансової звiтностi до випуску. Визначається два типи подiй: - подiї, якi свiдчать про умови, що iснували на кiнець звiтного перiоду (подiї, якi вимагають коригування пiсля звiтного перiоду); - подiї, якi свiдчать про умови, що виникли пiсля звiтного перiоду (подiї, якi не вимагають коригування пiсля звiтного перiоду). Згiдно вимог МСБО 10 "Подiї пiсля звiтного перiоду" пiдприємство коригує фiнансову звiтнiсть стосовно подiй пiсля звiтного перiоду та розкриває iнформацiю про такi коригування. Подiї, що вiдбулися пiсля звiтної дати, якi не є коригуючими подiями, вiдображаються в примiтках до фiнансової звiтностi, якщо вони є суттєвими. РОЗДIЛ 12. ЗВ'ЯЗАНI СТОРОНИ. Управлiнський персонал у вiдповiдностi до МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про зв'язанi сторони" розкриває у фiнансовiй звiтностi iнформацiю, необхiдну для привернення уваги до можливого впливу на фiнансовий стан i на прибуток чи збиток, спричиненого iснуванням зв'язаних сторiн, а також операцiями та залишками заборгованостi. Зв'язаними особами управлiнський персонал вважає фiзичних або юридичних осiб за такими ознаками: - фiзична особа або близький родич такої фiзичної особи, що контролює пiдприємство - має суттєвий вплив або є членом провiдного управлiнського персоналу; - юридична особа, що контролює пiдприємство - має суттєвий вплив або є членом провiдного управлiнського персоналу; - юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем разом з пiдприємством; - iнше, передбачене МСБО 24. РОЗДIЛ 13. ПЕРЕХIД НА НОВI ТА ПЕРЕГЛЯНУТI СТАНДАРТИ. МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти". Набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 р. або пiсля цiєї дати. Компанiя починає застосовувати новий стандарт з 01 сiчня 2018 року. МСФЗ 9 не змiнює загальнi принципи облiку, Компанiя не очiкує значного впливу внаслiдок застосування МСФЗ 9. МСФЗ 15 "Дохiд вiд договорiв з клiєнтами". МСФЗ 15 був випущений в травнi 2014 року. Згiдно МСФЗ 15 виручка визнається у сумi, що вiдображає вiдшкодування, право на яке органiзацiя очiкує отримати в обмiн на передачу товарiв або послуг покупцю. Новий стандарт по виручцi замiнить всi iснуючi вимоги МСФЗ до визнання виручки. Набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. Компанiя планує застосування даного стандарту з 1 сiчня 2018 року до облiку виручки. МСФЗ 16 "Оренда". 13 сiчня 2016 року Рада МСФЗ опублiкувала новий стандарт. Початок обов'язкового застосування в фiнансової звiтностi з 01 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати. Дострокове застосування цього стандарту дозволено. Цей стандарт докорiнно змiнює облiк у орендарiв. Вiн зобов'язує вiдображати активи i зобов'язання в звiтi про фiнансовий стан. Згiдно МСФЗ 16 оренднi зобовязання розраховуються як дисконтування вартостi майбутнiх орендних платежiв, а активом є право користуння орендованого майна, зникає визначення "операцiйна оренда". В подальшому активи облiковуються вiдповiдно МСБО 16 "Основнi засоби", МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв", а отже в звiтi про прибутки i збитки у орендаря будуть вiдображатися витрати з амортизацiї, фiнансовi витрати з оренди, а також можливi збитки вiд знецiнення активу. Згiдно МСФЗ 16 люба оренда для орендатора - це операцiя фiнансування. Очiкується збiльшення активiв i пасивiв в бухгалтерському балансi. МСФЗ 16 Компанiя буде застосовувати з початку обов'язкового застосування. "Поправки до МСФЗ 10 та МСФЗ 28 "Продаж або внесок активiв в угодах мiж iнвестором та його асоцiйованою органiзацiєю або спiльним пiдприємством" - Рада з МСФЗ перенесла дату набуття чинностi даних поправок на невизначений термiн; "Поправки до МСФЗ 2 "Класифiкацiя та оцiнка операцiй з виплат на основi акцiй" - набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, починаючи з 01 сiчня 2018р.; "Поправки до МСБО 40 "Переведення iнвестийної нерухомостi з категорiї в категорiю" - набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, починаючи з 01 сiчня 2018р.; "Роз'яснення КРМФЗ 22 "Операцiї в iноземнiй валютi та попередня оплата" - набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, починаючи з 01 сiчня 2018р.; "Роз'яснення КРМФЗ 23 "Невизначеннiсть стосовно правил розрахунку податку на прибуток" - набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, починаючи з 01 сiчня 2019р. Компанiя не очiкує, що застосування в майбутнiх перiодах цих стандартiв, поправок та iнтерпретацiй до стандартiв матиме суттєвий вплив на її фiнансову звiтнiсть.

РОЗДIЛ 14. ПРИМIТКИ ДО БАЛАНСУ (ФОРМА №1) 14.1. Основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи. ПАТ "Гiдросила", пiсля визнання основного засобу активом, обирає своєю облiковою полiтикою модель "собiвартостi". Аналiтичний та синтетичний облiк основних засобiв у звiтному перiодi здiйснювався вiдповiдно МСФО 16. Одиницею облiку вважався окремий об'єкт. В 2017 роцi на пiдприємствi не було основних засобiв, щодо яких iснують передбаченi чинним законодавством обмеження володiння, користування та розпорядження. Вартiсть основних засобiв, переданих у заставу станом на 31.12.2017р. склала 113 706 тис. грн. Тимчасово виведених iз експлуатацiї основних засобiв для продажу не було. За рахунок цiльового фiнансування основнi засоби не придбавалися. В бухгалтерському облiку та звiтностi за 2017р. операцiї надходження, реалiзацiї, лiквiдацiї, ремонту, нарахування амортизацiї та iнвентаризацiї вiдображалися вiдповiдно до МСФО 16 та обраної пiдприємством облiкової полiтики. Амортизацiя в бухгалтерському облiку нараховується прямолiнiйним методом. Метод нарахування амортизацiї, очiкуваний строк корисного використання та лiквiдацiйна вартiсть переглядаються принаймнi раз на рiк i коригуються, якщо це необхiдно. Iнвентаризацiя основних засобiв проводиться раз на рiк обов'язково перед складанням рiчної фiнансової звiтностi. Iнвентаризацiя була проведена станом 01.12.2017р. Змiни у структурi основних засобiв за звiтний перiод вiдображеннi в таблицi №1 Таблиця №1 в тис. грн. Земельнi дiлянки Будiвлi i споруди Машини та обладнання Трансп. засоби Iншi основнi засоби Всього на 01.01.2012 Первiсна вартiсть 10 231 79 109 119 096 4 561 16 357 229 354 Накопич. амортизацiя 24 822 75 629 4 242 10 758 115 451 Чиста балансова вартiсть на 01.12.2012 10 231 54 287 43 467 319 5 599 113 903 Надiйшло 17 229 49 729 287 6 686 73 931 Вибуло 44 215 873 1 1 133 Нарахована амортизацiя 3 393 10 529 177 3 872 17 971 Чиста балансова вартiсть на 31.12.2012 10 187 67 908 81 794 429 8 412 168 730 Надiйшло 16 188 23 449 180 5 940 45 757 Вибуло 35 1499 22 1 556 Нарахована амортизацiя 4 255 14 142 152 4 508 23 057 Чиста балансова вартiсть на 31.12.2013 10 187 79 806 89 602 457 9 822 189 874 Надiйшло 19 315 11 602 610 2 542 34 069 Вибуло 7 209 0 0 647 7 856 Нарахована амортизацiї 4 455 16 453 146 3 449 24 503 Чиста балансова вартiсть на 31.12.2014 10 187 87 457 84 751 921 8 268 191 584 Надiйшло 14 597 20 314 21 9 016 43 948 Вибуло 5 061 854 4 7 5 926 Нарахована амортизацiя 5 116 17 456 236 5 026 27 834 Чиста балансова вартiсть на 31.12.2015 10 187 91 877 86 755 702 12 251 201772 Надiйшло 105 220 7 123 335 3 104 115 782 Вибуло 100 003 119 0 11 100 133 Нарахована амортизацiя 5 571 16 961 282 4 730 27 544 Чиста балансова вартiсть на 31.12.2016 10 187 91 523 76 798 755 10 614 189 877 Надiйшло 27 256 16 811 2 153 4 184 50 404 Вибуло 912 9 425 7 124 0 434 17 895 Нарахована амортизацiя 5 739 17 740 511 3 941 27 931 Чиста балансова вартiсть на 31.12.2017 9275 103 615 68 745 2 397 10 423 194 455 За 2017 рiк змiни в структурi основних засобiв наведеннi в таблицi №2 Таблиця №2 Групи основних засобiв Залишок на початок року Надiй-шло за рiк Вибуло за рiк Нарахо-вано аморти-зацiї за рiк Залишок на кiнець року первiсна вартiсть знос первiсна вартiсть знос первiсна вартiсть знос Земельнi дiлянки 10 187 912 9 275 Iнвестицiйна нерухомiсть 47 120 15 882 9 411 4 326 -287 1 512 52 205 17 681 Будинки, споруди та передавальнi пристрої 93 622 33 337 17 845 5 630 818 4 227 105 837 36 746 Машини та обладнання 215 294 138 496 16 811 8 031 907 17 740 224 074 155 329 Транспортнi засоби 3 955 3 200 2 153 52 52 511 6 056 3 659 Iнструменти, прилади, iнвентар 31 426 22 289 3 493 137 123 3 572 34 782 25 738 Iншi основнi засоби 8 880 7 403 2 088 1 769 1 349 1 766 9 199 7 820 Разом 410 484 220 607 51 801 20 857 2 962 29 328 441 428 246 973 В 2017 роцi виконаний значний обсяг робiт по реконструкцiї, виробничих, офiсних та побутових примiщень, що значно покращило умови працi. Було закуплене i введене в експлуатацiю обладнання та iнструмент необхiднi для виробництва нової номенклатури насосiв, покращення якостi продукцiї. Це дає змогу пiдприємству впровадити новi технологiї вiдливок кришок i корпусiв насосiв та корпусiв гiдро розподiльникiв, якi призначеннi для роботи в гiдросистемах тракторiв, сiльськогосподарських та iнших машинах. Загалом на пiдприємствi ведуться роботи по технiчному переозброєнню та нарощуванню потужностей виробництва насосiв, пiдготовцi та освоєнню виробництва нових i вдосконалених виробiв. Зусилля направленнi на впровадження сучасних перспективних та екологiчно безпечних технологiй, якi дозволяють випуск конкурентоспроможної продукцiї на внутрiшньому i зовнiшньому ринках. Облiковою полiтикою встановлено наступнi строки корисного використання по групах основних засобiв: Таблиця №3 Групи основних засобiв Строки корисного використання в мiсяцях Будiвлi 240 Машини та обладнання 60-120 Транспортнi засоби 60 Iншi 48 Земля нескiнченний Дохiд або збиток, що виникає в результатi вибуття або лiквiдацiї об'єкта основних засобiв, визначається як рiзниця мiж надходженням вiд продажу i балансовою вартiстю активу, та визнається в прибутках i збитках. Залишкова вартiсть власних основних засобiв станом на кiнець звiтного 2017р. складає 194 455 тис. грн., що бiльше вартостi на початок року на 4 578 тис. грн. За звiтний перiод нарахована амортизацiя основних засобiв 29 328 тис. грн., а саме: 26 419 тис. грн. - амортизацiя основних засобiв, 1 512 тис. грн. - амортизацiя iнвестицiйної нерухомостi та 1 397 тис. грн. - амортизацiя IНМА. 14.2. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї Станом на 01.01.2017р. "незавершенi капiтальнi iнвестицiї" ПАТ "Гiдросила" облiковувалися в сумi 18 026 тис. грн., станом на 31.12.2017р. - 42 192 тис. грн. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї на кiнець звiтного перiоду в порiвняннi з початком року збiльшились на 24 166 тис. грн. та складаються на кiнець перiоду з: вартостi БМР, якi не мають 100% готовностi будiвництва 12 176 тис. грн. вартостi обладнання, монтаж i випробування якого ще не завершений 27 190 тис. грн. авансових платежiв на придбання основних засобiв 2 278 тис. грн. складських залишкiв (не введеннi основнi засоби) 548 тис. грн. Незавершене будiвництво не амортизується. Амортизацiя незавершеного будiвництва (аналогiчно об'єктам основних засобiв) починається з моменту готовностi цих активiв до експлуатацiї, тобто коли вони знаходяться в мiсцi та перебувають у станi, що забезпечує їх функцiонування вiдповiдно до намiрiв керiвництва. 14.3. Нематерiальнi активи. Облiк нематерiальних активiв здiйснювався згiдно з вимогами МСБО 38 "Нематерiальнi активи". Методи оцiнки та нарахування амортизацiї залишалися незмiнними протягом звiтного перiоду. Строк використання нематерiальних активiв визначається за групами згiдно класифiкацiї. На початок звiтного перiоду первiсна вартiсть нематерiальних активiв складала 5 883 тис. грн. Наявнiсть нематерiальних активiв станом на 31.12.2017р. облiковується в сумi 8 647 тис. грн. та пiдтверджується аналiтичними даними бухгалтерського облiку Первiсна вартiсть нематерiальних активiв на кiнець звiтного перiоду збiльшилась на 2 764 тис. грн. Загальна сума нарахованої амортизацiї на нематерiальнi активи за звiтний перiод складає 711 тис. грн. Залишкова вартiсть їх на кiнець року складає 4 691тис. грн. Метод нарахування амортизацiї - прямолiнiйний. 14.4. Iнвестицiйна нерухомiсть. ПАТ "Гiдросила" визнає iнвестицiйною нерухомiстю таку нерухомiсть, що утримується з метою отримання орендних платежiв або збiльшення вартостi капiталу чи для досягнення обох цiлей у вiдповiдностi до МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть". ПАТ "Гiдросила " визнає таку, належну їй iнвестицiйну нерухомiсть: - будiвлi, якi є власнiстю ПАТ "Гiдросила" та наданi в оренду згiдно з однiєю чи кiлькома угодами про операцiйну оренду. ПАТ "Гiдросила" обрав своєю облiковою полiтикою, щодо iнвестицiйної нерухомостi, модель "собiвартостi" i облiковує iнвестицiйну нерухомiсть "за собiвартiстю". В 2017р. продовжувались будiвельнi проекти по реконструкцiї iнвестицiйної нерухомостi, за рiк виконання на суму 9 411 тис. грн. 14.5. Фiнансовi iнвестицiї Пiдприємство має iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства та облiковує iнвестицiї у вiдповiдностi до МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства". Найбiльш вагомi вкладення: ТОВ "Кiровоградський завод нестандартного обладнання" - 802,6 тис. грн., частка 99,9%, ТОВ "Кiровоградський iнструментальний завод "Лезо" - 3 139,3 тис. грн., частка 99,9%, Приватне АТ "Гiдросила АПМ" - 7 424,0 тис. грн., частка 24,9965% . Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, станом на початок звiтного перiоду складають 11 507 тис. грн. та кiнець - 11 436 тис. грн. Зменшились на 71 тис. грн. Зменшення фiнансових iнвестицiй вiдбулось в результатi списання з бухгалтерського облiку iнвестицiї AT GTN HYDRAULICS Словаччина в розмiрi 2 489,54 Євро. Вiдповiдно рiшення Наглядової ради списання дозволено на пiдставi iнформацiї про припинення дiяльностi пiдприємства та виключення його iз Торгового реєстру вiдповiдно законодавства Словаччини. Внаслiдок вiдсутностi можливостi складання консолiдованої фiнансової звiтностi, ПАТ "Гiдросила" подає окрему фiнансову звiтнiсть як свою єдину фiнансову звiтнiсть i тому, згiдно вимог параграфу 5 МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства" звiльняється вiд застосування методу участi в капiталi. Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства первiсно i на дату звiтностi визнаються за собiвартiстю. 14.6. Запаси Облiкова полiтика стосовно порядку визнання та первiсної оцiнки придбання запасiв, а також оцiнки вибуття запасiв протягом звiтного перiоду не змiнювалась. Запаси оцiнюються за цiною придбання з урахуванням витрат на придбання (залiзничний тариф, митнi збори i т. д.) вiдповiдно до вимог МСБО 2 "Запаси". Пiдприємство класифiкує запаси: Запаси Балансова вартiсть на 31.12.2016р. тис. грн. Балансова вартiсть на 31.12.2017 р. тис. грн. Виробничi запаси: 24 597 31 541 Сировина i матерiали 10 819 14 458 Купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби 7 422 11 834 Паливо 19 14 Тара i тарнi матерiали 812 822 Будiвельнi матерiали 320 598 Запаснi частини 2 927 2 029 Iншi запаси 2 278 1 786 Незавершене виробництво 11 861 15 413 Готова продукцiя 25 430 29 334 Разом 61 888 76 288 Оцiнка виробничих запасiв на звiтну дату здiйснюється за меншою з таких величин: собiвартостi i чистої вартостi реалiзацiї. Оцiнка вибуття матерiалiв, сировини визначається з використанням методу середньозваженої собiвартостi. ПАТ "Гiдросила" використовує один i той же спосiб розрахунку собiвартостi для всiх запасiв, що мають однаковий характер i спосiб використання. Сума списання вартостi запасiв до їх чистої вартостi реалiзацiї та втрати запасiв визнаються витратами перiоду, в якому вiдбулося списання або втрата. За 2017р. по результатах проведених iнвентаризацiй проведена уцiнка запасiв на 418 тис. грн. та визнаннi втрати вiд списання запасiв на 1 065 тис. грн. На дату звiтностi облiковуються запаси переданi у переробку на суму 138 тис. грн., передана на реалiзацiю готова продукцiя по договорах комiсiї на суму 25 980 тис. грн. Перелiк i склад статей калькулювання виробничої собiвартостi робiт, послуг складається по кожному окремому виду робiт, послуг. Собiвартiсть залишку незавершеного виробництва включає в себе вартiсть сировини та матерiалiв. За 2017 рiк придбано вiд постачальникiв виробничих запасiв на суму 284 719 тис. грн. Використано за рiк 282 949 тис. грн. в тому числi: Включено до собiвартостi виготовленої продукцiї 257 580 тис. грн. Витрачено на пакування готової продукцiї 10 881 тис. грн. Спрямовано на iнвестицiї в основнi засоби 6 042 тис. грн. Списано на дослiдження i розробки 440 тис. грн. Реалiзовано 5 901 тис. грн. Використано на адмiнiстративнi цiлi 1 468 тис. грн. Непродуктивнi витрати 637 тис. грн. 14.7. Дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть ПАТ "Гiдросила" представлена: поточною дебiторською заборгованiстю за товари, роботи, послуги (дебiторська заборгованiстю з торговельних операцiй); дебiторською заборгованiстю за виданими авансами, дебiторською заборгованiстю бюджету; iншою поточною заборгованiстю. Аналiтичний облiк поточної дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги здiйснюється на пiдприємствi за часом виникнення дебiторської заборгованостi, окремо по кожному дебiтору i договору. Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги облiковується на балансi за чистою вартiстю реалiзацiї з урахуванням сумнiвної заборгованостi. Сумнiвною дебiторською заборгованiстю вважається поточна дебiторська заборгованiсть, вiдносно якої є невпевненiсть у її погашеннi боржником. Щорiчно, згiдно облiкової полiтики, визначається величина резерву на пiдставi аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв; визначається сума вiдрахувань до резерву сумнiвних боргiв за методом аналiзу кожного окремого дебiтора, виходячи з його платоспроможностi. На кiнець звiтного перiоду Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги облiковується в сумi 98 160 тис. грн., на початок звiтного перiоду заборгованiсть складала 74 971 тис. грн. Дебiторська заборгованiсть бюджету облiковується в сумi 12 813 тис. грн., в тому числi: бюджетне вiдшкодування податку на додану вартiсть - 12 813 тис. грн. На початок звiтного перiоду дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом складала 5 914 тис. грн. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами облiковується в сумi 10 724 тис. грн., вiдповiдно на початок перiоду - 10 057 тис. грн. та складається зi: авансiв вiтчизняним постачальникам, пiдрядникам в сумi 1 381 тис. грн. та авансiв iноземним постачальникам, пiдрядникам в сумi 9 343 тис. грн. Iнша дебiторська заборгованiсть облiковується у сумi 1 160 тис. грн., на початок звiтного перiоду заборгованiсть облiковувалась в сумi 803 тис. грн., складається з суми не пiдтвердженого податкового кредиту. 14.8. Грошовi кошти та їх еквiваленти За даними синтетичного та аналiтичного облiку грошовi кошти та їх еквiваленти на ПАТ "Гiдросила" представленi грошовими коштами в нацiональнiй та iноземнiй валютi на поточних рахунках банкiвських установ та в касi пiдприємства на суму 3 999 тис. грн. та 3 тис. грн. вiдповiдно. Облiк касових операцiй здiйснювався вiдповiдно до Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi, затвердженого Постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 15.12.2004 року № 637 (зi змiнами та доповненнями). 14.9. Власний капiтал. Власний капiтал ПАТ "Гiдросила" станом на 31 грудня 2017р. становить 398 575 тис. грн. та складається з: " "Зареєстрованого капiталу" у розмiрi 50 000 тис. грн. Зареєстрований капiтал товариства на дату фiнансової звiтностi сформовано i сплачено повнiстю; " "iншого додаткового капiталу" в сумi 11 472 тис. грн., в т. ч.: резерв дооцiнки незавершених капiтальних iнвестицiй - 11 256 тис. грн.; безоплатно одержанi необоротнi активи - 216 тис. грн. " "нероздiленого прибутку" 337 103 тис. грн. За 2017 рiк вiдбулися наступнi змiни у власному капiталi: - "iнший додатковий капiтал" зменшився на суму 53 тис. грн., в тому числi внаслiдок нарахованого зносу по безоплатно отриманих необоротних активах (квартира) на суму 14 тис. грн. " "нерозподiлений прибуток" збiльшився на суму 51 053 тис. грн., сума прибутку отримана за результатами господарської дiяльностi 2017 року - 50 955 тис. грн. 14.10. Поточнi зобов'язання Поточнi зобов'язання пiдприємства станом на 31.12.2017р. складають 56 131 тис. грн., з них: Короткостроковi кредити банкiв 9 900 тис. грн. Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - вiдображена сума заборгованостi перед постачальниками за товарно-матерiальнi цiнностi, виконанi роботи, отриманi послуги. Сума кредиторської заборгованостi за товари, роботи, послуги на початок перiоду облiковувалась в сумi 15 208 тис. грн., станом на 31.12.2017 р. кредиторська заборгованiсть облiковується в сумi 24 878 тис. грн. Поточнi зобов'язання з одержаних авансiв - вiдображено суму авансiв, одержаних вiд iнших юридичних осiб в рахунок наступних постачань продукцiї. Поточна заборгованiсть з одержаних авансiв складала на початок перiоду 9 279 тис. грн., на кiнець звiтного перiоду - 11 907 тис. грн. Поточнi зобов'язання за розрахунками з бюджетом станом на 31.12.2017 р. складають 2951 тис. грн., з них: податок на прибуток - 1 791 тис. грн., податок на доходи фiзичних осiб - 1 002 тис. грн., вiйськовий збiр - 83 тис. грн., плата за землю - 36 тис. грн., податок на нерухоме майно 17 тис. грн., екологiчний податок - 11 тис. грн., збiр за спецiальне використання води - 10 тис. грн. Поточнi зобов'язання за розрахунками зi страхування складають 1 212 тис. грн. В 2017 р. був нарахований єдиний соцiальний внесок в сумi 20 680 тис. грн., та перерахований в сумi 21 196 тис. грн. Пiдприємство ПАТ "Гiдросила " має юридичнi обов'язки вiдшкодувати Пенсiйному фонду України пiльговi пенсiї, якi виплачуються вiдповiдним категорiям колишнiх працiвникiв пiдприємства. За 2017р. вiдшкодовано пiльгових пенсiй на суму 1 868 тис. грн. Поточнi зобов'язання за розрахунками з оплати працi - вiдображено суму заборгованостi з оплати працi робiтникам ПАТ "Гiдросила" в сумi 4 807 тис. грн. Фонд оплати працi у 2017р. склав 93 708 тис. грн. У звiтному перiодi не було випадкiв затримання виплат по заробiтнiй платi. Вся заборгованiсть є поточною. Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв ПАТ "Гiдросила" за 2017р. складає 1 128 осiб. РОЗДIЛ 15. ПРИМIТКИ ДО "ЗВIТУ ПРО ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ ЗА 2017 рiк" За результатами дiяльностi пiдприємства за 2017 р. був отриманий чистий прибуток у розмiрi 50 955 тис. грн. Пiдприємство оцiнює дохiд за справедливою вартiстю компенсацiї, яка була отримана або пiдлягає отриманню. Витрати, якi були або будуть понесенi у зв'язку з операцiєю, можна достовiрно оцiнити визнавалися на основi прямого зв'язку мiж ними та отриманими доходами. Класифiкацiя доходiв та витрат, одержаних ПАТ "Гiдросила" за 2017р. виглядає таким чином: Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї 519 383 тис. грн. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї 422 279 тис. грн. Валовий прибуток 97 104 тис. грн. Iншi операцiйнi доходи 56 761 тис. грн. у тому числi: - дохiд вiд купiвлi-продажу iн. валюти 566 тис. грн. - дохiд вiд реалiзацiї оборотних активiв 24 450 тис. грн. - дохiд вiд оренди 20 308 тис. грн. - дохiд вiд реалiзацiї замовлень, послуг 745 тис. грн. - дохiд вiд реалiзацiї путiвок на базу вiдпочинку "Прибiй" 1 616 тис. грн. - дохiд вiд операцiйної курсової рiзницi 7 773 тис. грн. - iншi доходи 1 303 тис. грн. Адмiнiстративнi витрати 21 233 тис. грн. Витрати на збут 23 874 тис. грн. Iншi операцiйнi витрати 54 925 тис. грн. в тому числi: - собiвартiсть реалiзованих запасiв 13 869 тис. грн. - витрати по утриманню технiчних служб та дослiдної дiльницi 5 637 тис. грн. - витрати по оперативнiй орендi 19 546 тис. грн. - собiвартiсть виконаних замовлень та послуг 614 тис. грн. - витрати по утримання господарського-побутового вiддiлу 1 853 тис. грн. - витрати на виплату пiльгових пенсiй 1 868 тис. грн. - витрати по утриманню бази вiдпочинку "Прибiй" 2 164 тис. грн. - iншi втрати вiд операцiйної дiяльностi 9 374 тис. грн. Iншi фiнансовi доходи 10 014 тис. грн., в тому числi: отриманi дивiденди 9 993 тис. грн. Iншi доходи 1 036 тис. грн., в тому числi: доход вiд лiквiдацiї необоротних активiв 1 036 тис. грн. Фiнансовi витрати (вiдсотки за кредит) 3 416 тис. грн. Iншi витрати 1 408 тис. грн., в тому числi: -залишкова вартiсть лiквiдованих (списаних) необоротних активiв 675 тис. грн. -витрати вiд списання iнвестицiї (гривневий еквiвалент) 84 тис. грн. -витрати по демонтажу 649 тис. грн. Витрати з податку на прибуток 9 104 тис. грн. ПАТ "Гiдросила" розкриває додаткову iнформацiю про характер операцiйних витрат за 2017 рiк: Витрати пiдприємства згрупованi за наступними елементами та складають 516 436 тис. грн., з них : - матерiальнi затрати в сумi 313 048 тис. грн. Це вартiсть використаної у операцiйнiй дiяльностi сировини, матерiалiв, палива, електроенергiї, допомiжних матерiалiв та iн.; - витрати на оплату працi в сумi 96 404тис. грн. До складу елемента "Витрати на оплату працi" включена заробiтна плата за окладами i тарифами, премiї та заохочення, матерiальна допомога, компенсацiйнi виплати, оплата вiдпусток та iншого невiдпрацьованого часу та iншi витрати на оплату працi; - вiдрахування на соцiальнi заходи в сумi 21 119 тис. грн. До складу елемента "Вiдрахування на соцiальнi заходи" вiднесено нарахування єдиного соцiального внеску. - амортизацiя в сумi 29 440 тис. грн. До складу елемента "Амортизацiя" вiднесена сума нарахованої амортизацiї основних засобiв, нематерiальних активiв та iнших необоротних матерiальних активiв; - iншi операцiйнi витрати в сумi 56 425 тис. грн. До складу елемента "Iншi операцiйнi витрати" вiднесена сума витрат операцiйної дiяльностi - податки, збори до бюджетiв, витрати соцiальної сфери, добовi витрати, послуги зi страхування, витрати по утриманню власних основних засобiв переданих в оренду та iншi. Прибуток на акцiю. У вiдповiдностi до МСБО 33 "Прибуток на акцiю" пiдприємство обчислює за 2017р., що закiнчився, базисний прибуток (збиток) на акцiю утримувачiв звичайних акцiй. Базисний прибуток на акцiю обчислюється за допомогою дiлення прибутку (збитку), який вiдноситься до утримувачiв звичайних акцiй ПАТ "Гiдросила", на середньозважену кiлькiсть звичайних акцiй, що перебували в обiгу протягом 2017р. Прибуток, який вiдноситься до утримувачiв звичайних акцiй, ПАТ "Гiдросила " визнає за результатами 2017 р. у в сумi 50 955 тис. грн. Середньозважена кiлькiсть звичайних акцiй, що перебували в обiгу протягом 2017р., становить 1 000 000 000 штук. Чистий прибуток на одну просту акцiю за 2017р., що закiнчився, складає 0,05096 грн. РОЗДIЛ 16 ПРИМIТКИ ДО ФОРМИ "ЗВIТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТIВ ЗА 2017 РIК" "Звiт про рух грошових коштiв" за результатами 2017р. складений з урахуванням вимог МСБО 7. Пiд час заповнення роздiлiв форми застосовується прямий метод, який базується на безпосередньому використаннi даних з регiстрiв бухгалтерського облiку щодо дебетових або кредитових оборотiв грошових коштiв за звiтний перiод у кореспонденцiї з рахунками бухгалтерського облiку операцiй, активiв або зобов'язань. У "Звiтi про рух грошових коштiв" подається iнформацiя про суму чистого надходження або чистого видатку грошової маси у пiдприємства за рiк у розрiзi операцiйної, iнвестицiйної та фiнансової дiяльностi. Цей документ характеризує здатнiсть Товариства своєю дiяльнiстю генерувати приток грошових коштiв, використовується для оцiнювання потреб пiдприємства щодо напрямiв та обсягiв їх витрачання. Дозволяє побачити реальну ефективнiсть кожного економiчного виду дiяльностi пiдприємства - операцiйної, iнвестицiйної та фiнансової. Звiт складається з трьох окремих роздiлiв: - рух коштiв у результатi операцiйної дiяльностi; - рух коштiв у результатi iнвестицiйної дiяльностi; - рух коштiв у результатi фiнансової дiяльностi. Операцiйна дiяльнiсть (роздiл перший) - це основна дiяльнiсть суб'єкта господарювання, яка приносить дохiд, а також iншi види дiяльностi, якi не є iнвестицiйною або фiнансовою дiяльнiстю Основною дiяльнiстю вважаються операцiї з виробництва i реалiзацiї продукцiї, надання робiт та послуг, що є предметом створення пiдприємства. Рух грошових коштiв у результатi операцiйної дiяльностi визначається за сумою надходжень вiд операцiйної дiяльностi та сумою витрачання на операцiйну дiяльнiсть грошових коштiв за даними записiв їх руху на рахунках бухгалтерського облiку. Чистим надходженням грошових коштiв визнається перевищення суми надходжень грошових коштiв над сумою їх видаткiв у звiтному роцi. По пiдприємству за 2017р., чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi - чисте надходження грошових коштiв, тобто перевищення суми надходження грошових коштiв над сумою їх видаткiв складає - 34 777 тис. грн. Iнвестицiйною дiяльнiстю (роздiл другий) вважають операцiї з витрачання на придбання необоротних активiв (основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв, нематерiальних активiв), а також тих фiнансових iнвестицiй, якi не є еквiвалентами грошових коштiв (акцiй, облiгацiй, часток у статутному фондi) та одержання коштiв вiд операцiй продажу необоротних активiв, фiнансових iнвестицiй. За 2017р. чистий рух коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi - чистий видаток грошових коштiв, тобто перевищення суми видаткiв грошових коштiв над сумою їх надходження складає - 39 768 тис. грн. Фiнансовою дiяльнiстю (роздiл третiй), вважають операцiї з надходження i вибуття грошових коштiв, пов'язаних iз змiнами роздiлу статей балансу "Власний капiтал" та статтях, пов'язаних з фiнансовою дiяльнiстю, у роздiлах балансу "Забезпечення наступних витрат i платежiв", "Довгостроковi зобов'язання" i "Поточнi зобов'язання". За 2017р. чистий рух коштiв вiд фiнансової дiяльностi - чисте надходження грошових коштiв, тобто перевищення суми надходження грошових коштiв над сумою їх видаткiв складає - 6 743 тис. грн. На кiнець року на поточних рахунках пiдприємства облiковується 4 003 тис. грн. РОЗДIЛ 18. ЗВ`ЯЗАНI СТОРОНИ. Товариство у вiдповiдностi до МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про зв'язанi сторони" розкриває iнформацiю щодо зв'язаних осiб у фiнансовiй звiтностi за 2017р. Зв'язаною особою ПАТ "Гiдросила " є акцiонер, що утримує 99,12% статутного капiталу: юридична особа - ПрАТ "Гiдросила Груп" (код ЄДРПОУ - 20635597), м. Кiровоград. У звiтному перiодi з ПрАТ "Гiдросила Груп" проведеннi операцiї на суму 6 760,6 тис. грн., що складають 1,3% вiд загального обсягу продаж продукцiї по звичайних цiнах. Станом на 31 грудня 2017р. облiковується дебiторська заборгованiсть за ПрАТ "Гiдросила Груп" в сумi 5 927,3 тис. грн., що складає 6% вiд загальної дебiторської заборгованостi за продукцiю.

РОЗДIЛ 19. ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТI ОЦIНКИ. Управлiнський персонал ПАТ "Гiдросила" проводить оцiнки на постiйнiй основi, виходячи з результатiв i досвiду минулих перiодiв, консультацiй фахiвцiв, тенденцiй та iнших методiв, якi керiвництво вважає прийнятними за певних обставин, а також виходячи iз прогнозiв щодо того, як вони можуть змiнитися в майбутньому. Однак невизначенiсть цих припущень i оцiночних значень може призвести до результатiв, якi можуть вимагати суттєвих коригувань вартостi активу або зобов'язання, стосовно яких здiйснюються такi припущення та оцiнки, в майбутньому. Основнi невизначеностi: Амортизацiя основних засобiв, нематерiальних активiв та iнвестицiйної нерухомостi ?рунтується на здiйснених управлiнським персоналом оцiнках майбутнiх строкiв корисного використання цих активiв. Оцiнки можуть змiнюватися пiд впливом технологiчного розвитку, конкуренцiї, змiни ринкових умов та iнших чинникiв, котрi важко передбачити. Подiбнi змiни можуть призвести до змiн очiкуваних строкiв корисного використання та амортизацiйних вiдрахувань. РОЗДIЛ 20 . ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ. У вiдповiдностi до МСБО 10 "Подiї пiсля звiтного перiоду" управлiнський персонал ПАТ "Гiдросила" визначає сприятливi та несприятливi подiї, якi вiдбуваються з кiнця звiтного перiоду до дати затвердження фiнансової звiтностi за 2017 рiк до випуску. ПАТ "Гiдросила" стверджує, що не вiдбувалось нiяких подiй пiсля звiтної дати, якi могли б вплинути на фiнансову звiтнiсть за 2017 рiк. Також не вiдбувалося нiяких подiй, якi могли б вимагати коригування фiнансової звiтностi за 2017 рiк. Голова правлiння - Генеральний директор Є.Г. Засiнець Головний бухгалтер Г.I. Бiдна